分录大全——资产类


　　现金
　　1、备用金
　　a、发生时：
　　借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
　　贷：库存现金
　　b、报销时：
　　借：管理费用（等费用科目）
　　贷：库存现金
　　（1）定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款——备用金”
　　借： 其他应收款——备用金 1000
　　贷： 库存现金 1000
　　借： 管理费用 800
　　贷： 库存现金 800
　　（2）非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。
　　借 ：其他应收款——备用金 1500
　　贷： 库存现金 1500
　　借： 管理费用 800
　　库存现金 700（退回现金）
　　贷 ：其他应收款——备用金 1500
 
　　2、现金清查
　　a、盈余
　　借：库存现金
　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
　　查明原因：
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
　　贷：营业外收入（无法查明）
　　其它应付款一应付X单位或个人
　　b、短缺
　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
　　贷：库存现金
　　查明原因：
　　借：管理费用（无法查明）
　　其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
　　其他应收款-应收保险公司赔款
　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
 
　　3、接受捐赠
　　借：库存现金
　　贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
　　缴纳所得税
　　借：待转资产价值-接收货币性资产价值
　　贷：资本公积-其他资本公积
　　应交税金-应交所得税

 
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