为了协助小企业保持竞争力，并让小企业了解自己是否正确地填写报税资料，澳洲税务局提供了两套对比基准（Benchmark）供小企业参考。当然，由于每间店铺的经营环境不尽相同，所以收入的多少也有分别。不过，如果申报的收入与税局的指标有太大出入，就可能会引起税局的关注。在澳洲，很多华人参与经营饮食业，故此今期先会概括地讲述一下此行业的收入对比基准。
 
　　税局把小企业分成9大类，分别是：（1）建筑及相关服务；（2）教育、培训、消闲及支援服务；（3）饮食业；（4）保健及个人护理服务；（5）制造业；（6）专业、科学及技术服务；（7）零售贸易；（8）运输、邮递及库存；及（9）其他服务。
 
　　清单罗列15种生意
 
　　在这9大类行业中，每一类再细分有多种生意，合共有106种。就以今期所讲的饮食业为例，清单中就有15种生意，分别是面包店、蛋糕店、到会服务、烤鸡店、咖啡店、熟食店、炸鱼薯条店、雪糕店、旋转烤肉店、酒吧、餐馆／餐厅、三文治店、寿司外卖店、外卖店和意大利薄饼外卖店。
 
　　在细看饮食业的收入对比基准之前，我们先来了解一下何谓对比基准。小企业的对比基准，主要是反映某一门特定生意在业界中的平均表现。
 
　　税局一共制定了两套对比基准：（1）业绩对比基准（Performance Benchmark）的界定，是基于小企业向税局提交的报税表和业务运作表（Business Activity Statement，BAS）的资料；（2）投入对比基准（Input Benchmark）的界定，是基于生意经营者和商会所提供的资料。
 
　　重视现金交易申报
 
　　通过业绩对比基准，经营者一方面可以把自己那盘生意与同行相比较，从中了解本身的竞争力；另一方面，经营者可以检视一下自己是否完全履行缴税责任，特别是有否漏报了一些现金交易的收入。
 
　　业绩对比包含5个比率，可协助经营者比较和检讨自己的生意表现。这5个比率分别为：
 
　　商品或服务成本与营业额比率，即是（每年出售商品或服务成本／营业额）ｘ100%。
 
　　工资占营业额比率，即是（工资／营业额）ｘ100%，而工资包括合约员工薪酬，以及独资经营者或伙伴的报酬。
 
　　租金占营业额比率，即是（租金／营业额）ｘ100%。
 
　　免消费税（GST）销售额占营业额比率，即是（免消费税销售额／营业额）ｘ100%。
 
　　车辆开支占营业额比率，即是（车辆开支／营业额）ｘ100%。
 
　　经营者把自己的生意计算得出的比率，再与税局提供的基准比率作比较，就可知道所经营的生意属于行业中的平均值之内或之外。如发现比率严重偏离基准比率，那就应该检讨为何会出现差别。假如所经营的生意属混合型业务，就可能要参考多于一个的业绩对比基准。
 
　　至于投入对比基准会根据该行业动用的人力和材料，显示经营者预计中可获得的收入范围。借着参考此基准，经营者可以把自己的生意额，与同行平均额比较一下，从中检查自己的账目是否准确反映实际收入，并估计自己所动用的人力物力，应该获得几多收入。税局又把不同生意的营业额分为“高”、“中”、“低”3个范围。
 
　　参考饮食业的基准，“低收入”店铺的营业额范围全部由75,000元起步；“中收入” 店铺的起步点主要介乎150,000到250,000元，但餐馆的起步点为500,000元；至于“高收入” 店铺的起步点多数为500,000至600,000元，而餐馆的起步点更达2,000,000元以上。
 
　　特殊理由或获接纳
 
　　以“低收入” 店铺而论，产品或服务成本占营业额的比率，是各项成本中*6，一般达到三至五成。在15种生意中，到会服务的产品／服务成本占营业额比率最低，介乎3%至17%；*6是经营熟食店，比率介乎57%至71%。
 
　　反之，工资只占成本的一成之内；到会服务属例外，工资成本占了37%至49%。另一项发现是，在“中收入”和“高收入” 店铺类别里，工资成本占比率通常一级高于一级。举例说，如果经营一间面包店，“低收入”店铺的工资占营业额平均比率为0-11%，“中收入”店铺的工资比率跳升至21%至31%，而“高收入”店铺的工资比率又高一点，到27%至33%。
 
　　至于租金成本占营业额比率的情况刚好与工资成本相反，“低收入”店铺的租金比率相对较高，惟一般都在两成之内。比方说，经营一间“低收入”烤鸡店，其租金占营业额比率为12%至20%，“中收入”店铺的租金比率降至7%至13%，而“高收入”店铺的租金比率只为5%至11%。
 
　　透过对比基准，税局会识别哪些店铺未有汇报所有收入，企图瞒税。由于许多小企业是以现金交易，税局尤其关注店铺有否漏报这类收入。假如某一间店铺的收入偏离基准范围，那可能会引起税局的注意。
 
　　当然，在很多情况下，经营者的生意额偏离基准范围是有合理解释的，例如是开设店铺的位置是市中心黄金地段，租金成本自然会较高。
 
　　要更详尽了解税局的对比基准，可以浏览税局网页。
 
　　对比基准不在范围内怎办？
 
　　作为一间食店老板，如果你的店铺生意偏离税局设定的对比基准，你就应采取一些措施，这包括：
 
　　覆审记账方法；
 
　　检讨运作生意的方法；
 
　　检查有否填错报税资料，又或者漏报了一些收入。
 
　　应自动自觉纠正错误
 
　　倘若真的是报税表出错，你便应该纠正错误，并透过“自愿声明”通知税局。因为如果你旗下店铺的生意数据不在对比基准范围内，税局可能会要求你作出解释。
 
　　作出了“自愿声明”后，税局可能会从轻发落，减少罚款和利息，特别是在税局知会你会被查账之前就采取适当行动。
 
　　大家还要留意一点，就算你店铺的账目没有偏离对比基准，也不一定代表你不会遭税局查账，因为税局可能会用上一个或以上的指标，去确认报税表是否准确无误。其他的资料来源包括其他政府部门、金融机构和业务供应商。

 
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