从首创安泰的财务总监到上任为阳光保险的财务总监，彭吉海在这个领域游弋了近10年，对于保险行业的财务管理有着深入的认识和独到的见解。自上任以来，彭吉海带领集团财务团队，基于阳光保险的战略部署，积极探索财务管理模式的创新，在实践中不断提升财务管理的整体作战实力。
 
　　在保险这个还处于快速发展且不乏非理性“厮杀”的行业，彭吉海力图通过财务管理模式的创新，打造一个全新财务。
 
　　作为后起之秀的阳光保险（阳光保险集团股份有限公司的简称），成立于2005年，经历了短短七年的发展，已经成功跻身于国内7大保险集团之一，旗下拥有财产保险和人寿保险两家专业子公司。2011年实现保费收入318.7亿元，行业排名第八位，集团总资产突破700亿元，为业内所瞩目。
 
　　左手成本，右手风险
 
　　保险业财务管理的主导核心，一个是成本，一个是风险，这是看家之本。
 
　　中国保险业在迅速发展的同时，保单获取成本从上世纪90年代到本世纪初期，已经提高了3到4倍。保险业的宗旨是为客户服务，如果保单成本不能有效降低而是被抬高，则最终会牺牲客户的利益。而公司的宗旨也总是在追求规模经济和保险利润，如果不能有效管理成本、降低成本，由此带来的风险不容置疑。面对保险业成本和风险的逐渐扩大和业绩的取得，彭吉海一直反思如何从客户和公司出发，寻求到兼顾的风险管理模式。
 
　　一直以来，阳光保险集团公司及其下属产险子公司和寿险子公司采用单一的成本分类方法和成本管理方式。受限于产品特点和管理方式不同，集团无法从整体上对成本进行统一的预算编制、过程管控和投入分析，增加了财务投入统计、预算执行监控和投产比分析的难度。为加强集团对各子公司的成本管控，更好构建阳光保险集团的预算编制框架，彭吉海结合保险行业成本的特点，在现有成本管理方式的基础上提出了三维成本管理模式。三维成本管理是从保单成本管理、财务投入管理和预算控制管理三个维度对公司经营成本进行管理的一种成本管理模式。
 
　　保单成本管理主要从获取保单而发生的成本考虑，将各项成本分配到保单作业环节，通过作业成本管理将成本控制的责任落实到位。“阳光保险利用保单成本管理强化业务条线及相关责任人经营成本意识，有助于建立获取保单的投入产出指标，清晰掌握各机构的保单获取成本投入产出情况，便于机构业绩评比、总部成本管理、考核及评价；可以准确衡量各渠道、各产品的获取成本，为公司的业务成本分析、调整、优化产品结构提供决策依据。”
 
　　财务投入管理主要从成本投入的角度考虑，分析公司在人力、职场、信息技术、品牌宣传、培训、日常等各类成本方面的财务投入和产出效果，整体评价公司资源的配置情况，动态监控资金，提高集团整体营运资金的管理能力。集团上下一体，从成本支出的驱动因素考虑，细分固定费用和变动费用，对不同成本采用额度管控和比率管控，合理管控各项成本支出。
 
　　预算控制管理由成本属性管理到成本驱动因素管理，通过对驱动因素的标准化和差异化管理，实现成本预算管控，将每项成本都细分到预算科目和会计科目。“保单成本管理及财务投入管理的成本分类可以直接在此基础上进行，实现三种维度的管理模式，增强阳光保险自身的核心竞争力，会为公司在未来变革中降低风险，打下良好基础。”彭吉海对三维成本管理模式在公司经营管理中能够发挥的功能和作用极为认可。
 
　　集中支持决策
 
　　阳光保险近几年的高速成长，也对传统的财务管理模式和方法提出了很大的挑战，如何保证会计信息的真实性和规范性、确保资金安全，成为摆在财务总监彭吉海面前的核心问题。
 
　　阳光保险在2009年底自查有3000多个账户，分布在全国各地。如此多账户的开设、使用、维护，包括资金的划转与对账，不仅工作量大，风险也非常大，“如何尽可能做到零现金管理，做到资金的统收统支，减少各个机构的账户数量，加大资金结算和对账的自动化程度，是我们一直在考虑的问题。而且每个账户都有沉淀资金，汇总起来每天有几亿元的账户余额。”彭吉海算了这样一笔账，如果能够采用资金的集中管理，每年按照5%的收益，就能给公司每年带来几千万元的收益。
 
　　层层剥茧的同时，彭吉海发现，阳光一直采用五级管理体系，光机构财务和会计核算人员就有1300多人，具体到三级、四级、五级机构基本是靠每个人的理解和观念去做，每个数据经过四层、五层的加工，数据极有可能失真。“不真实的数据，有客观原因也有主观原因。客观方面主要是指加进了市场的、监管的因素和机构的理解，而主观方面特别是在新准则颁布后，新准则导向是经济实质重于形式，加大了标准化的难度，大部分的会计语言，逐渐走向个人理解去判断。同样一笔业务，几百个核算人员的处理各有不同。数据失真，或不统一、不准确，对于总公司层面的正确决策就会造成非常大的负面影响。”
 
　　随着业务规模的扩大，机构层级的增加，作业链条越来越长，风险链条也相应拉长，如何管控财务风险，透明化和扁平化管理，使得整个会计运营顺畅透明，风险可控，合理划转资金，成为彭吉海上任以来的头等大事。

 
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