第十三章《契税法》一般2－3分，主要问题是纳税人、计税依据、税收优惠。
 
　　◆上述小税种（房、地、车、印、契、关、城建）都属于第三层次的税种，我们应该尽可能的不失分。印花税和契税可以结合起来掌握，也可以和土地增值税结合掌握。
 
　　第十四章《企业所得税法》是《税法》课第二个核心章节，分值在20－22分，两道计算性题目。
 
　　掌握以下核心问题：
 
　　1、企业所得税的纳税人。
 
　　由于企业所得税和成本利润挂钩，它的纳税人要求独立核算，其中个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
 
　　2、掌握应纳税所得额的计算。
 
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额（＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）
 
　　收入分为一般规定和特殊规定。在一般规定中，租赁收入、财产转让收入、其他收入是重点。在特殊规定中，增值税的即征即退、先征后返、资产评估增值、接受捐赠的货币性资产和非货币性资产是重点和难点，尤其是接受捐赠的资产。
 
　　准予扣除项目包括成本、费用、税金和损失，其中税金是重点。在所得税前可以扣除的税金：消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税、土地增值税、出口关税。
 
　　由于税法制度和会计制度的差异，所以存在税收调整的问题。调整事项是重点，如：利息问题、工资问题、广告费、业务宣传费、业务招待费、捐赠、租赁支出、国产设备投资。
 
　　不得扣除的项目中，企业所得税规定了12项。
 
　　3、股权投资、分立合并、债务重组。
 
　　股权投资和债务重组是重点和难点，应结合会计制度深入理解政策的本质，往往在计算题和综合题出现。
 
　　4、税收优惠政策。
 
　　第十五章《外商投资企业和外国企业所得税法》，重点两方面内容，一是应纳税额的计算，二是税收优惠。分值在15－18分，通常1－2道计算题，一般出现综合题比较多。
 
　　税收优惠是难点和重点，其他问题和企业所得税的规定大同小异。在税收优惠中，生产性外商投资企业的优惠、追加投资的优惠、特定地区的优惠、产品出口企业和先进技术企业的优惠、再投资退税的政策、国产设备投资额的优惠应该重点掌握。
 
　　第十六章《个人所得税法》占8－10分。一般1道计算题。
 
　　重点：
 
　　1、纳税义务人。
 
　　2、11项所得，应纳税额的计算。
 
　　基本计算是重点，特殊规定中，年终奖、外企工作人员、外籍来华人员、税额扣除是重点。
 
　　3、个人所得税的优惠，
 
　　◆三部所得税法和增值税法这四章，是《税法》考试*9层次上的章节，分值约占50％。有效把握这四章的内容，融汇贯通，就有把握通过《税法》考试。第二层次上的章节是消费税、营业税、印花税和征管法。
 
　　第十七章《税收征管法》一般是3－5分。
 
　　第十八章《税务行政法制》一般是1分。

 
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