什么是银行存款余额调节表
 
　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
 
　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则一定有错。
 
　　银行存款余额调节表的编制方法
 
　　银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
 
　　1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。
 
　　2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。
 
　　3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。
 
　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
 
　　举例说明：
 
　　某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：
 
　　1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：
 
　　银行对帐单记录：
 
　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√
 
　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00√
 
　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√
 
　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√
 
　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√
 
　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√
 
　　4日付出20000元，借方记20000.00√
 
　　4日代交电费12210.24元，借方记12210.24
 
　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00
 
　　5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00√
 
　　5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32
 
　　5日余额为536623.05元。
 
　　2、银行存款余额调节表编制，如下表(1998年3月5日)：
 
　　项目金额项目金额
 
　　银行存款日记账余额506000.52银行对账单余额536623.05
 
　　加:银行已收企业未收款
 
　　委托收款43000.00加:企业已上银行未收款
 
　　5日存入款64067.91
 
　　减:银行已付企业未付款
 
　　代付电费
 
　　代付电话费12210.24
 
　　5099.32减:企业已付银行未付款
 
　　转支修理费
 
　　转支货4500.00
 
　　64500.00
 
　　调节后存款余额531690.96调节后存款余额531690.96
 
　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
 
　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

 
展开全文