税法基本原理
 
一、税法概述
 
（一）了解税法的概念
 
（二）了解税法的特点
 
（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
 
（四）熟悉税法的效力
 
（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面、解释、限制解释与扩充解释
 
（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用
 
（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
 
二、税收法律关系
 
（一）熟悉税收法律关系的概念与特点
 
（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
 
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
 
三、税收实体法与税收程序法
 
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
 
（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
 
四、税法的运行
 
（一）熟悉税收立法的有关规定
 
（二）掌握税收执法的主要内容
 
（三）了解税收司法的相关规定
 
五、国际税法
 
（一）了解国际税法的概念及原则
 
（二）熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
 
（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
 
（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
 
（五）了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
 
六、税法的建立与发展
 
（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
 
（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化。

 
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