银行本票存款
企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行,取得银行本票时,应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。
借:其他货币资金──银行本票存款
贷:银行存款
其他货币资金
其他货币资金
企业使用银行本票后,应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。
借:物资采购
应交税费──应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金──银行本票存款
如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时,应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录
借:银行存款
贷:其他货币资金──银行本票存款
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