主要账务处理
 
库存现金的主要账务处理
 
如下：
 
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
 
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。
 
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。
 
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
 
账款不符时的账务处理
 
为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：
 
1、短款。有责任人的，计入其他应收款，无法查明原因的，计入管理费用。
 
2、长款。属于应支付的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

 
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