掌握库存现金监盘程序的要点,填制库存现金监盘表。
审计目标:验证库存现金存在性。
监盘范围:企业各部门保管的所有现金,包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。
监盘时间:一般选择在上午上班前或下午下班时进行。
监盘方式:突击监盘。
参加人员:出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。
监盘要点:由出纳清点现金,注册会计现场监督。
注意以下几点:
①若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整;
②对未能在资产负债表日进行监盘的,则需在审计日期确定监盘余额,然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。
③资产负债表中的库存现金数额应以结账日实有数额为准(理解)。
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