库存现金
（一）备用金
①开立备用金
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
②报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：库存现金
③撤销或减少备用金时
借：库存现金
贷：其他应收款——备用金
（二）现金的清查
1．现金短缺时：
（1）批准前：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）查明原因，批准后：
借：其他应收款（过失人或保险赔偿）
管理费用（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢
2．现金溢余时：
（1）批准后：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）查明原因，批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应付给X单位或个人）
营业外收入（无法查明原因的）
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