综合部分题目整理如下：

►►商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为星级客

甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元

（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。

A 票据贴现利息收入874.5万元

B：账户管理服务费收入12.72万元

C：贷款利息收入6491.44万元

D：资金结算服务费收入37.1万元

答案：BD

2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。

A：票据贴现服务

B：资金结算服务

C：贷款服务

D：掌握管理服务

答案：AC

3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.37.1X6%+12.72÷(1+6%)X6%=2.946万元

B.(6491.44+37.1)X6%=391.7124万元

C.37.1÷（1+6%）X6%+874.5X6%=54.57万元

D.（6491.44+874.5）÷（1+6%）X6%=416.94万元

答案：D

4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金额服务销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.874.5X6%+12.72÷（1+6%）X6%=53.19万元

B.37.1÷（1+6%）X6%+12.72X6%=2.8632万元

C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）X6%=369.54万元

D.(37.1+12.72)÷(1+6%)X6%=2.82万元

答案：D

►►中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：

（1）工资明细表（部分数据）（单位：元）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（    ）

A、岗位工资8000元

B、托而补助费20元

C、工资补贴200元

D、基本工资1780元

答案：ACD

2、张某当月收付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是（   ）

A、基本医疗保险费163元

B、基本养老保险费640元

C、失业保险费16元

D、住房公积金960元

答案：ABCD

3、计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）

A、[（1780+8000+200+20）-（640+60+163）-3500]×20%-555=5812元

B、[（1780+8000+200）-（640+60+163+960）-3500] ×20%-555=3852元

C、[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=4764元

D、[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=5738元

答案：B

4、计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）

A、20000×25%-1005=3995元

B、20000×3%=600元

C、20000×20%-555=3445元

D、20000×10%-105=1895元

答案：D

►►某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。13月份发生有关甲材料收发业务或事项如下：

（1）10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为5494.40元，销售方式垫运杂费2680元（不考了增值税）,运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。

（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为340元，材料已发出，并已向银行办委托收手续。

（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。

（4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。

（5）31日，预计甲材料可变现净值为12800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据材料（1），下列各项中，该企业购入甲材料的会计处理结果正确的是（  ）。

A.甲材料入库单位成本为17.5元

B.甲材料运输过程中的合理损耗使用入库总成本增加320元

C.甲材料时间入库数量为2000千克

D.甲材料入库总成本为35000元

答案：ACD

2.根据材料（2），下列各项中，该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是（  ）。

A.主营业务收入增加2000元

B.银行存款增加2340元

C.应收账款增加2340元

D.其他业务收入增加2000元

答案：CD

3.根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是（）

A.生产产品耗用原材料应计入生产成本

B.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用

C.生产产品耗用原材料应计入制造费用

D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用

答案：AD

4.根据期初资料，资料（1）至（4），下列各项中材料成本的会计处理结果正确的是（）

A.甲材料加权平均单位成本15.58元

B.主营业务成本增加1625元

C.其他业务成本增加1625元

D.甲材料加权平均单位成本16.25元

答案：CD

5.根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，关于月末原材料的会计处理结果表述正确的是（）

A.12月末甲材料成本高于其可变现净值，不计提存货准备

B.12月末应计提存货跌价准备200元

C.12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额800元

D.12月末甲材料的成本为13000元

答案：BC部分选择题：

►►根据税收征收管理法律制度的规定 下列税款中，由海关代征的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
答案：C

►►根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）
A 王某将房屋无偿赠与其子
B 杨某将房屋无偿赠与其外孙女
C 张某转让自用达5年以上且*10家庭生活用房
D 赵某转让无偿受赠的商铺

答案：AB

►►根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）
A 失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
B 失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇
C 失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D 失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

答案：BD

►►2016年7月甲公司开发住宅设计经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元平方米。计算甲公司应缴纳耕地税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 150 000*30=4500 000元

B.（150 000-800-5000）*30=4326 000元

C.（150 000-5000）*30=4350 000元

D.（150 000-800）*30=4476 000元

答案：B

►►根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠确定的固定资产

答案：A

►►根据税收征收管理法律制度的规定 下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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