以下初级会计职称真题为高顿网校学员及其他考生提供，答案仅供参考，希望对参加考试的考生们有所帮助！
根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为什 么税基础的是（ ）
A、盘盈的固定资产 B、通过馈赠取得的固定资产
C、外购的固定资产 D、自行建 造的固定资产
参考答案 （仅供参考）A
根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一 定期限。（ ）
A、1 年 B、3 个月 C、2 年 D、6 个月
参考答案 （仅供参考）A
根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（ ）
A、张某转让自用达 5 年以上且*10家庭生活用房
B、王某将房屋无偿赠与其子
C、赵某转让无偿受赠的商铺
D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女
参考答案 （仅供参考）C
根据支付结算法律制度的规定，关于银行法律账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）
A、存款人可以出借银行结算账户
B、存款人不得出租银行结算账户
C、存款人应当以实名开立银行结算账户
D、存款人不得利用银行结算账户洗钱
参考答案 （仅供参考）A
甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方 米，各税率为 2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）
A、18000 平方米
B、24000 平方米
C、36000 平方米
D、12000 平方米
参考答案 （仅供参考）D
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（ ）
A、粮（X）销售面粉
B、农民销售自产粮食
C、木材加工厂销售原木
D、超市销售糖果
参考答案 （仅供参考）B
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）
A、将货物用于捐赠
B、将货物用于偿债
C、将货物用于广告
D、将货物用于赞助
参考答案 （仅供参考）ABCD
根据印花税法律制度的规定 ，F列合同和凭证中 ，复征印花税的有（ ）
A、军事物资运输结算（X）征
B、仓储保管（XX）
C、农林作物保险（XX）
D、财产租赁合同
参考答案 （仅供参考）ABC
以下题目暂无参考答案：
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年发生的经济业务如下：
（1）1月1日，从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线，年利率为5%，每年年末支付利息。同日，购入工程物资500万元，并开始建造生产线。
（2）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为350万元；领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元，发生的其他费用共计30万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。
（3）6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为52.5万元。
（4）9月1日，将一栋办公楼对外出租，租期4个月，采用公允价值模式进行后续计量，出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元，已计提折旧200万元，按照合同约定，每月租金3万元，按月支付。
（5）12月31日，A公司将该出租的办公楼对外出售，收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
根据资料（1）-（2），下列会计分录正确的是（ ）。
A、借入款项： 借：银行存款 500 贷：长期借款 500
B、领用自产产品建造生产线： 借：在建工程 409.5 贷：主营业务收入 350 应交税费——应交增值税（销项税额） 59.5
C、领用原材料建造生产线： 借：在建工程 175.5 贷：原材料 150 应交税费——应交增值税（销项税额） 25.5
D、发生建造工人工资和其他费用： 借：在建工程 110 贷：应付职工薪酬 80 银行存款 30
2016年6月30日，该生产线的入账价值的金额是（ ）万元。
A、512.5
B、1040
C、1052.5
D、1137.5
根据资料（4），将办公楼转换为投资性房地产时的差额应（ ）。
A、计入公允价值变动损益400万元
B、计入公允价值变动损益200万元
C、计入其他综合收益400万元
D、计入其他综合收益200万元
根据上述资料，该生产线2016年应计提的折旧额是（ ）万元。
A、210.5
B、200
C、105.25
D、100
上述资料对该A公司2016年利润总额的影响金额是（ ）万元。
A、712
B、699.5
C、312
D、299.5
3、
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。A公司与收入有关的资料如下：
（1）2016年3月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月10日，A公司收到丙公司支付的款项3159万元。
（2）2016年11月20日，A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。
（3）2016年11月30日，A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元（不含增值税）。2016年12月实际发放给职工。
（4）2016年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元（不含税）。款项已收存银行。
（5）2016年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。
（6）2016年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料（1），下列分录正确的是（ ）。
A、2016年3月25日 借：应收账款 3510 贷：主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510
B、2016年3月25日 借：主营业务成本 2300 存货跌价准备 100 贷：库存商品 2400
C、2016年4月5日 借：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 贷：应收账款 351
D、2016年5月10日 借：银行存款 3159 贷：应收账款 3159
根据资料（2），有关劳务收入的说法中正确的是（ ）。
A、劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40%
B、劳务的收入按照36万元确认
C、劳务的成本按照28万元确认
D、劳务的成本按照30万元确认
上述交易事项2016年应确认的营业收入和营业成本分别为（ ）万元。
A、营业收入2936
B、营业收入2756
C、营业成本2438
D、营业成本2500
上述交易事项对管理费用的影响金额为（ ）万元。
A、100
B、117
C、17
D、80
上述交易事项对2016年营业利润的影响金额为（ ）万元。
A、350
B、355
C、345
写评论
初级会计职称
