2018年初级会计职称考试大纲终于在万众期待之下公布了，高顿网校整理了考试大纲以便小伙伴们备考学习使用，以下是2018年初级会计考试《经济法基础》大纲（第五章第一节）的内容。
　　第五章 企业所得税、个人所得税法律制度/第一节 企业所得税法律制度
　　第一节 企业所得税法律制度
　　一、企业所得税纳税人
　　（一）居民企业
　　（二）非居民企业
　　二、企业所得税征税对象
　　（一）居民企业的征税对象
　　（二）非居民企业的征税对象
　　（三）来源于中国境内、境外的所得的确定原则
　　三、企业所得税税率
　　居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为２５％。
　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为２０％。
　　四、企业所得税应纳税所得额的计算
　　应纳税所得额的计算公式为：
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
　　（一）收入总额
　　１销售货物收入。
　　２提供劳务收入。
　　３转让财产收入。
　　４股息、红利等权益性投资收益。
　　５利息收入。
　　６租金收入。
　　７特许权使用费收入。
　　８接受捐赠收入。
　　９其他收入。
　　１０特殊收入的确认。
　　（二）不征税收入
　　１财政拨款。
　　２依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
　　３国务院规定的其他不征税收入。
　　（三）税前扣除项目
　　１成本。
　　２费用。
　　３税金。
　　４损失。
　　５其他支出。
　　（四）扣除标准
　　１工资、薪金支出。
　　２职工福利费、工会经费、职工教育经费。
　　（１）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额１４％的部分，准予扣除。（２）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额２％的部分，准予扣除。
　　（３）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额２５％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　３社会保险费。
　　４借款费用。
　　５利息费用。
　　６汇兑损失。
　　７公益性捐赠。
　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额１２％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额１２％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
　　８业务招待费。
　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的６０％扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的５‰。
　　９广告费和业务宣传费。
　　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 （营业）收入１５％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　１０环境保护专项资金。
　　１１保险费。
　　１２租赁费。
　　１３劳动保护费。
　　１４有关资产的费用。
　　１５总机构分摊的费用。
　　１６手续费及佣金支出。
　　１７依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。
　　（五）不得扣除项目
　　１向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
　　２企业所得税税款。
　　３税收滞纳金。
　　４罚金、罚款和被没收财物的损失。
　　５超过规定标准的捐赠支出。
　　６赞助支出。
　　７未经核定的准备金支出。
　　８企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
　　９与取得收入无关的其他支出。
　　（六）亏损弥补
　　（七）非居民企业的应纳税所得额
　　五、资产的税务处理
　　（一）固定资产
　　１下列固定资产不得计算折旧扣除：
　　（１）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
　　（２）以经营租赁方式租入的固定资产。
　　（３）以融资租赁方式租出的固定资产。
　　（４）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。
　　（５）与经营活动无关的固定资产。
　　（６）单独估价作为固定资产入账的土地。
　　（７）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
　　２固定资产计税基础的确定方法。
　　３固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
　　４固定资产计算折旧最低年限的规定。
　　（二）生产性生物资产
　　（三）无形资产
　　（四）长期待摊费用
　　（五）投资资产
　　（六）存货
　　（七）资产损失
　　六、企业所得税应纳税额的计算
　　企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额 ×适用税率－减免税额－抵免税额
　　七、企业所得税税收优惠
　　（一）免税收入
　　１国债利息收入。
　　２符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
　　３在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
　　４符合条件的非营利组织的收入。
　　（二）减、免税所得
　　１免征企业所得税的项目所得。
　　２减半征收企业所得税的项目所得。
　　３从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
　　４从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
　　５符合条件的技术转让所得。
　　６非居民企业所得。
　　７从 ２０１４年 １１月 １７日起，对合格境外机构投资者 （ＱＦＩＩ）、人民币合格境外机构投资者 （ＲＱＦＩＩ）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
　　（三）小型微利企业和高新技术企业税收优惠
　　１小型微利企业。
　　２高新技术企业。
　　（四）民族自治地方的减免税
　　（五）加计扣除
　　１研究开发费用。
　　２安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
　　（六）应纳税所得额抵扣
　　（七）加速折旧
　　（八）减计收入
　　（九）应纳税额抵免
　　（十）西部地区的减免税
　　八、企业所得税征收管理
　　（一）纳税地点
　　１居民企业的纳税地点。
　　２非居民企业的纳税地点。
　　（二）纳税期限
　　（三）纳税申报　　热门推荐：
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