1.甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（).
A.〔800+90）×25%-70=152.5万元
B800x 25%-70=130(万元)
C.(800+800X12%)X25%-70=154(万元)
D.[800-(800x 12%-90)]X25%-70=128.5(万元)
[答案]B
[解析]公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准子结转以后三年内在计算应纳税所得额扣除。800*12%=96万元，90万元<96万元，即不需纳税调整。
2.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是()。
A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额
B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务
C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过I万人民币
D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每8累计提取现金不得超过2万元人民币
[答案]B
[解析]借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务
3.根据增值税法律制度的规定下列各项中，应征增值税的是()。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.商业银行提供直接收费金融服务收的手续费
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
[答案]B
[解析]ACD选项，均属于不征收增值税项目.
4.2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元:向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元:已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支:每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。A.2000X 1%3000011%=5500元
B.2000x 11%+200x 200X0.005=-2400元
C.300011%+300X200x0.005-3600元
D.0000X 11%+200x 200X0.005+30000x 11%+300X 200X0.005-=6000元
[答案]B
[解析]批发到批发，视同为一家，批发到零售，再剥一层肉，所以只就甲企业向乙零售店销售卷烟计征消费税。
5.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准子在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.300X25%-60=15万元
B.(300+300x 12%)X25%-60=24万元
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
D.(300+38)×25%-60=24.5万
【答案】c
【解析】公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元<38万元，在利润总额的基础上调增2万元[300+（38-300×12%）].
6.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票.乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起6个月内
D.自出票日起2个月
【答案】B

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