参考答案及详细解析

一、单项选择题
1.C
【解析】本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。
2.B
【解析】本题考核仲裁的范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷不能提请仲裁。
3.A
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
4.A
【解析】本题考核民事责任。管制是刑事责任,不属于民事责任。
5.B
【解析】本题考核诉讼时效的中止。根据规定,在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效应该予以中止,也就是“暂停”。
6.A
【解析】本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
7.D
【解析】本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款,并不属于必备条款。
8.C
【解析】本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同:(1)劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的;(2)劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的;(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见,本题的正确选项应为C项。
9.D
【解析】本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定,非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务,按规定是要征收营业税的。
10.C
【解析】本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定,选项A、B、D为增值税纳税人。
11.D
【解析】本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权,征收营业税。
12.B
【解析】本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。
13.C
【解析】本题考核全年一次性奖金的个人所得税计算。①该笔奖金适用的速算扣除数为:
每月奖金平均额=[12800-(2000-1200)]÷12=1000(元)
根据工资、薪金9级超额累进税率的规定,适用的税率为10%,速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为:
应纳税额=[12800-(2000-1200)]×10%-25=1175(元)
14.C
【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
15.A
【解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定,车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
16.C
【解析】本题考核印花税的纳税人。根据规定,立合同人为印花税的纳税人,该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
17.B
【解析】本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收人,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红30万元,应纳税额=30万元×12%=3.6万元;(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2万元。两项合计,该企业应纳房产税22.8万元。
18.A
【解析】本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。
19.A
【解析】本题考核税务登记的相关规定。税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
20.B
【解析】本题考核撤销权的行使。纳税人欠缴国家税款,主动放弃到期债权,税务机关为了保证国家税收,可以依法撤销其放弃债权的行为。
21.C
【解析】本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外,其他的企业、单位都应办理税务登记。
22.B
【解析】本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
23.B
【解析】本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
24.B
【解析】本题考核委托收款的相关规定。以单位为付款人的,应当在付款人接到通知的次日起3日内出具拒绝证明。

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