2023年个税汇算清缴开始了，很多要进行个税汇算清缴的朋友，对年终奖怎么缴纳个税，怎么进行申报，一直都不太明晰，高顿小编根据今年的个税汇算清缴政策，整理了年终奖个税的计算方法，一起看看，申报的时候更顺利。
一、年终奖扣税标准是什么？
年终奖只要发了就会扣吗？
其实，根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。
二、年终奖计税方法
年终奖计税方法共有3种，分别为：
方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额乘税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额乘税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额乘税率-速算扣除数。
三、年终奖计税具体怎么算
1.不并入综合所得
比如某公司，甲乙的工资都是5000/月，但给甲、乙两人各发了3万和5万的年终奖。
其中甲按年终奖的个税算法为：30000÷12=2500元。
因2500元在全月不超过3000元的金额内，适用于3%的税率，所以应交税为：30000×3%-0=900元。
而乙的年终奖为5万，按年终奖个税算法为：50000÷12=4167元。
4167元适用10%税率，所以乙员工年终奖应交税为：50000×10%-210=4790元。
因两人年收入恰好为6W，那么两人需扣除的个税，分别是年终奖要扣除的900和4790元。
这是当年终奖不并入当年综合所得，相应应缴纳的税款。
2.并入综合所得
先抛开社保、专项扣除、其他扣除，因甲员工的年度收入为6W+3W=9W，乙员工的年度收入为：6W+5W=11W。按7级超额累进税率计税，甲乙应缴纳的个税分别为：
甲：(90000-60000)*3%=900元——保持不变
乙：(110000-60000)*10%=5000元——多出210元
这时就会成呈现出较大的差异。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，会统一并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
四、年终奖的其他注意事项
1.年终奖金一次性计税，能多次享受吗？
答：不能。年终奖金一次性计税方式一年每个纳税人只能享受一次。
2.没有年终奖合法吗？
答：年终奖是每年度末企业给予员工不封顶的奖励，发放额度和形式一般由企业根据自身需求决定。法律对单位是否发放年终奖，无强制性统一规定。
但企业如有明文规定或者在劳动合同中有明文约定发放年终奖，照理企业应该发放。如未发放，员工也可依法维权。
3.新入职员工当年拿年终奖比较好，还是来年比较好？
答：根据企业自身安排，差别不大。不过鉴于年终奖金计入社保缴费基数，当年新入职的员工在第2年发放年终奖金，社保基数可参照上年自然年度平均工资，这样为企业降低一定成本。
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