2015会计初级职称考试《超值无忧班》
  小编导读:《初级会计实务》这门科目更加倾向于会计的专业知识。如果学的不是会计专业或者没有接触过会计知识的考生,也就是我们常说的零基础考生,对于他们来说,复习起来肯定会更加吃力。考试大纲的作用就在于将一些重要的、需要大家掌握的内容单独列了出来,使考生的复习工作能进行得更加顺利。下面是高顿网校小编整理的*9章《资产》*9节《货币资金》的大纲分析:
  *9节 货币资金
  一、库存现金
  (一)现金管理制度
  1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,并遵守有关库存现金限额的规定。
  2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
  (二)现金的账务处理
  企业应当设置现金总账和现金日记账,分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
  (三)现金的清查
  企业应当按规定进行现金的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别情况处理。
  二、银行存款
  (一)银行存款的账务处理
  企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
  (二)银行存款的核对
  企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
  三、其他货币资金
  (一)其他货币资金的内容
  其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
  (二)其他货币资金的账务处理
  为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
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