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初级会计职称频道*7推出系列文章——2015年初级会计职称考试复习考题之《经济法基础》第五章《个人所得税、企业所得税法律制度》典型考题：
一、单项选择题
1、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
【正确答案】C
【答案解析】本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
2、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为( )元。
A、3360
B、4200
C、4800
D、7000
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征30%。计算过程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。
3、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )元。
A、12200
B、12400
C、14400
D、16000
【正确答案】B
【答案解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
4、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为( )元。
A、3900
B、4400
C、11500
D、12000
【正确答案】A
【答案解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。
5、我国个人所得税的征收方式主要是( )。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、自行纳税申报
D、代扣代缴和自行纳税申报
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
二、多项选择题
1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有( )。
A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
2、个人所得税的纳税义务人包括( )。
A、个体工商户
B、合伙企业合伙人
C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
3、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。
4、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
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