58根据下列材料，请回答58-61题：
假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中增值税120万元);
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是( )。
A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除
B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%
D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除
参考答案: B,C
答案解析:
【解析】广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);研究开发费用的加 计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%力n计扣除;则三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)。
以下为高顿
初级会计职称频道搜集整理的2015年初级会计职称考试《初级经济法基础》无纸化考试10天冲刺试卷四之不定项选择题（2）：
不定项选择题 59 下列表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
参考答案: A,C
答案解析:
【解析】业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);税收滞纳金不可以税前扣除。
60 下列说法中，表述正确的是( )。
A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整;职工福利费应调增的数额=25—150×14%=4(万元);职工教育经费应调增的数额=4--150X 2.5%=0.25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
61 该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.7
B.5.48
C.10.48
D.6.85
参考答案: D
答案解析:
【解析】销售收入=2500(万元);会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元);捐赠支出扣除的限额=7X 12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4十O.25=27.41(万元)，应缴企业所得税=27.41 X25%=6.85(万元)。
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