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初级会计职称频道搜集整理的2015年初级会计职称考试《初级会计实务》考前一周冲刺必做试卷二之不定项选择题（2）：
不定项选择题
根据以下资料，分析回答题。
A企业为增值税一般纳税企业，2007年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元，2012年4月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支)：(1)购迸原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批，价款100000元，增值税税额为17000元。
(3)本月仓库大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税税额为170元(符合资本化条件)。
(4)以库存商品向股东支付7000元股利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元计算的增值税税额为1700元。
(5)月末原材料盘亏300元，转出增值税税额51元，经查明属于管理不善造成的被盗损失。
(6)交纳本月份增值税12000元。
52 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月确认进项税额( )元。
A.3000
B.3400
C.170
D.51
参考答案：B
53 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月确认销项税额( )元。
A.17000
B.1700
C.18700
D.18870
参考答案：C
54 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月确认进项税额转出( )元。
A.18700
B.170
C.51
D.221
参考答案：D
55 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月确认本月应交的增值税税额( )元。
A.13271
B.15521
C.4001
D.221
参考答案：A
56 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月末，确认本月未交的增值税税额( )元。
A.1271
B.3521
C.-7999
D.-11779
参考答案：A
57 根据资料(1)至(6)，A企业2012年4月下列会计处理正确的是( )。
A.增加在建工程成本936元
B.增加在建工程成本970元
C.增加在建工程成本1170元
D.增加待处理财产损溢351元
参考答案：B,D
参考解析：
进项税额=3 400元销项税额=17 000+1 700=18 700(元)应交的增值税税额=一2 250—3 400+17 000+170+1 700+51=13 271(元)未交的增值税税额=13 271—12 000=1 271(元)，相关的会计分录：
①借：原材料20 000应交税费——应交增值税(进项税额)3 400贷：银行存款23 400
②借：银行存款117 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17 000主营业务收入l00 000
③借：在建工程970贷：库存商品800应交税费——应交增值税(进项税额转出)170
④借：应付股利8 700贷：主营业务收入7 000应交税费——应交增值税(销项税额)1 700借：主营业务成本7 000贷：库存商品7 000
⑤借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢351贷：原材料300应交税费——应交增值税(进项税额转出)51借：管理费用351贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢351
⑥借：应交税费——应交增值税(已交税金)12 000贷：银行存款l2 000
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