以下为高顿初级会计职称频道搜集整理的2015年初级会计职称考试《经济法基础》考试5月16日网友回忆版的真题之不定项选择题:
  四、不定项选择题
  第1题
  甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
  (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。
  (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
  (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
  已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但*6不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
  要求:
  根据上述资料,分析回答下列小题。
  1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
  A.国债利息收入20万元
  B.客户合同违约金收入2万元
  C.产品销售收入5000万元
  D.转让机器设备收入40万元
  答案:BCD
  解析:国债利息收入免税。
  2.甲公司下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
  A.银行加息10万元
  B.向关联企业支付的管理费17万元
  C.税收滞纳金3万元
  D.向投资者支付的股息30万元
  答案:BCD
  解析:银行加息属于经营性质的,可以税前扣除。
  3.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是()。
  A.30万元
  B.25.2万元
  C.50万元
  D.25万元
  答案:D
  解析:5000×0.5%=25万元,实际发生额的60%=50×60%=30万元,所以可以扣除的是25万元。
  4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
  A.2407万元
  B.2387.69万元
  C.2406.8万元
  D.2352万元
  答案:A
  解析:应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407万元。
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