某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人,其生产的高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是25000元/箱,*6销售价格(不含增值税)是26000元/箱;该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知高尔夫球适用的消费税税率是10%,下列说法正确的有( )。
  该业务应缴纳的消费税为12500元
  该业务应缴纳的消费税为13000元
  该业务应缴纳的增值税为21250元
  该业务应缴纳的增值税为22100元
  【正确答案】
  【知 识 点】一般纳税人应纳税额的计算, 消费税应纳税额的计算
  【答案解析】
  纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,按照纳税人同类应税消费品的*6销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。因此,该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元);该业务应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250(元)。
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