甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
　　（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
　　（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
　　（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但*6不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　　要求：
　　根据上述资料，分析回答下列小题。
　　1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
　　A.转让机器设备收入40万元
　　B.产品销售收入5000万元
　　C.客户合同违约金收入2万元
　　D.国债利息收入20万元
　　【参考答案】ABC
　　【高顿解析】国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。（P242）
　　【知识点】免税收入
　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
　　A.税收滞纳金3万元
　　B.银行加息10万元
　　C.向关联企业支付的管理费17万元
　　D.向投资者支付的股息30万元
　　【高顿解析】ACD
　　【参考答案】选项C:银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除；选项ABD属于在税前不得扣除项目。（P236）
　　【知识点】企业所得税税前不得扣除项目
　　3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）。
　　A.50万元
　　B.25.2万元
　　C.30万元
　　D.25万元
　　【参考答案】D
　　【高顿解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但*6不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司当年销售（营业）收入=5000万元；当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元）<实际发生额的60%=50×60%=30（万元），甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。（P235）
　　【知识点】业务招待费的扣除
　　4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
　　A.2352万元
　　B.2387.69万元
　　C.2407万元
　　D.2406.8万元
　　【参考答案】C
　　【高顿解析】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000（产品销售收入）+40（转让机器设备收入）+2（合同违约金收入）-10（银行加息）-25（业务招待费）-2600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2407（万元）。（P241）
　　【知识点】应纳税所得额的计算
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