2016初级会计职称《初级会计实务》：银行存款余额调节表
【预习要点】
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
银行存款余额调节表
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | | 银行对账单余额 | |
加：银行已收、企业未收款 减：银行银行已收、企业未收款 | | 加：银行已收、企业未收款 减：银行银行已收、企业未收款 | |
调节后的存款余额 | | 调节后的存款余额 | |
【要点点拨】
1.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。
2.计算调节后的存款余额，需要看清楚是以日记账为起点还是以对账单为起点。
3.注意未达账项对双方的影响:
企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的情形:
企业已收,银行未收;银行已付,企业未付
企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的情形:
企业已付,银行未付;银行已收,企业未收
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