资产项目

报表列示金额（期末净额）

1.货币资金

“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计数填列

2.交易性金融资产

交易性金融资产账面余额
【提示】无减值问题

3.应收票据

账面余额-坏账准备

4.应收账款

应收账款明细账（借方）+预收账款明细账（借方）-应收账款坏账准备

5.预付款项

预付账款明细账（借方）+应付账款明细账（借方）-预付账款坏账准备

6.应付账款（负债类）

预付账款明细账（贷方）+应付账款明细账（贷方）

7.预收款项（负债类）

应收账款明细账（贷方）+预收账款明细账（贷方）

8.应收利息

应收利息的期末余额-坏账准备中应收利息的部分

9.应收股利

应收股利的期末余额-坏账准备中应收股利的部分

10.其他应收款

其他应收款科目的期末余额-坏账准备中其他应收款的部分

11.存货

“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列加或减“材料成本差异”（借方余额加、贷方余额减）、“商品进销差价（余额）”后的净额填列。
【提示】工程物资不属于企业的存货，而是属于非流动资产

12.一年内到期的非流动资产

反映企业将于一年内到期的非流动资产项目
例如：企业的一项长期应收款，资产负债表日起6个月收回，列示于“一年内到期的非流动资产”项目

资产项目

报表列示金额（期末净额）

13.长期股权投资

账面余额-减值准备

14.持有至到期投资

根据账面余额（持有至到期投资明细科目成本+应计利息+或-利息调整）-持有至到期投资减值准备=期末摊余成本=期末账面价值

15.可供出售金融资产

根据账面余额直接填列（成本+应计利息+或-利息调整+或-公允价值变动-减值准备）=期末公允价值=期末账面价值

16.固定资产

账面余额-累计折旧-减值准备

17.在建工程

账面余额-减值准备

18.工程物资

账面余额-减值准备

19.无形资产

（1）使用寿命确定的=账面余额-累计摊销-减值准备

（2）使用寿命不确定的=账面余额-减值准备

20.开发支出

研发支出—资本化支出明细余额

21.投资性房地产

（1）成本模式=账面余额-累计摊销/累计折旧-减值准备

（2）公允模式=账面余额

22.长期待摊费用

长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目填列

本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列

负债项目

报表列示金额（期末）

流动负债

1.短期借款

根据“短期借款”科目余额填列。

2.应付票据

根据“应付票据”科目余额填列。

3.应付职工薪酬

反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬账面余额填列

4.应交税费

本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“-”号填列

【提示】印花税、契税、车辆购置税和耕地占用税不通过本项目反映

5.应付利息

包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券（分期付息，到期还本）应支付的利息等

【提示】针对到期一次还本付息的长期借款和企业债券支付的利息，分别记入“长期借款——应计利息”和“应付债券——应计利息”科目核算

6.应付股利

股东会确认应付股利；董事会的方案不做处理；发放股票股利作为“股本”核算

7.一年内到期的非流动负债

反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款

非流动负债

8.长期借款

反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款；本项目应根据“长期借款”科目的期末贷方余额，同时减去一年内到期的长期借款后的净额填列

9.应付债券

反映企业发行的在一年以上（不含一年）的各项债券；本项目应根据“应付债券”科目的期末贷方余额，同时减去一年内到期的应付债券后的净额填列

所有者权益

报表列示金额（期末净额）

1.实收资本/股本

期末账面（实收资本/股本）余额 = 期初余额 + 本期增加 - 本期减少

2.资本公积

期末账面（资本公积）余额 = 期初余额 + 本期增加 - 本期减少

3.盈余公积

期末账面（盈余公积）余额 = 期初余额+本期增加 - 本期减少

4.未分配利润

期末账面（利润分配-未分配利润）余额 = 期初余额 + 本期增加 - 本期减少