库存现金[掌握]:
1.货币资金的概念
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2.库存现金的概念
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产
3.现金的使用范围(企业可用现金支付)：
5.现金的限额
概念：现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的*6数额
核定机构：开户银行
核定依据：一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天
限额管理：超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申清，由开户银行核定
6.现金收支的规定(4项规定)
(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间
(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况
(3)开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付
(4)因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
7.现金的账务处理
8.现金的清查
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