答疑精选内容:《初级会计实务》之应交增值税
计算分析题
E企业库存材料因意外(管理原因造成)火灾毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为10000元,增值税税额1700元。E企业的会计分录为:
【正确答案】:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢11700
贷:原材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
【学员提问】
老师你好,如果不是自然灾害或者管理原因造成,只是改变了外购原材料的用途,比如,将外购原材料用于不动产的建造,是不是也要将之前的进项税额做转出处理呢?
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-----应交增值税(进项税额转出)
是这样吗?
【老师回答】
尊敬的学员,您好:
是的,您的理解没错。
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