答疑精选内容：《初级会计实务》之包装物押金
计算题
某企业将购买的货物用作厂房建设。该批产品购买价款为300000元，增值税进项税额为51000元。要求：编制相关会计分录。
【正确答案】：该企业的有关会计分录如下：
借：在建工程351000
贷：库存商品300000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)51000
【学员提问】
某白酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的白酒包装物押金23.4万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为()万元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.95
为什么答案是选b，是不是因为除了啤酒和黄酒以外其他酒类产品包装物押金要无条件并入销售额中计税，那以前月份的23.4已经交过税了，就不在计入，只要把17.55加入即可。
【老师回答】
尊敬的学员，您好：
1.300*17%+17.55/(1+17%)*17%=51+2.55=53.55(万元)。
2.除了啤酒和黄酒以外其他酒类产品包装物押金要无条件并入销售额中计税，以前月份的23.4已经交过税了，就不在计入，只要把17.55中的销项税2.55加入即可。
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