答疑精选内容：《初级会计实务》之增值税
计算题
甲公司将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200000元，计税价格为300000元，增值税税率为17%。
要求：编制相关会计分录。
【正确答案】：该企业的有关会计分录如下：
借：在建工程251000
贷：库存商品200000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000(300000×17%)
【学员提问】
增值税不是价外税吗?那个30万的计税价格不是指卖出去含有成本的价格吗?这样不是应该减去20万的成本然后在乘以17%的税率来确认应交增值税吗?
然后就是进项税额转出，进项税额转出的意思是自己企业承担这个税了了么?计入企业成本里面吗?不转出是指可以用来抵扣销项税是不是呢?
【老师回答】
尊敬的学员，您好：
增值税不是价外税吗?
增值税是价外税;
那个30万的计税价格不是指卖出去含有成本的价格吗?
领用的产品的计税价格300000元包含成本;
这样不是应该减去20万的成本然后在乘以17%的税率来确认应交增值税吗?
应交的增值税税额应通过价款来求：300000×17%=51000(元);
然后就是进项税额转出，进项税额转出的意思是自己企业承担这个税了了么?
是的，进项税额转出的确是自己承担了该税的税额;
计入企业成本里面吗?
转出的进项税额一般计入成本的;
不转出是指可以用来抵扣销项税是不是呢?
是的!您的理解是正确的。
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