答疑精选内容:《初级会计实务》之增值税核算
计算题
甲公司将自产的产品作为福利发放给员工。该批产品的成本为200000元,计税价格为300000元,增值税税率为17%。要求编制相关会计分录。
【正确答案】:D
【答案解析】:该企业的有关会计分录如下:
借:应付职工薪酬351000
贷:主营业务收入300000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000
借:主营业务成本200000
贷:库存商品200000
【学员提问】
我分不清什么时候是直接乘税率,什么时候是乘以(1+17%)?这个应该怎么区分啊?
【老师回答】
尊敬的学员,您好:
如果仅仅计算增值税,那么就用售价乘以增值税17%。
如果是计算应收账款的金额就要售价+增值税=售价(1+增值税税率17%)
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