答疑精选内容：《初级会计实务》之增值税明细科目
【学员提问】
老师您好，我想问下增值税一般纳税人应交税费-应交增值税有几个明细科目？销项税额、进项税额、未交增值税等等，哪个作为附加税的计税依据，月末是否需要结转？谢谢！
【老师回答】
尊敬的学员，您好：
如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”作为二级明细科目，再设置“进项税额”、“销项税额”、“未交增值税”、“已交税金”、“出口退税”、“进项税额转出”等三级明细科目。
您说的附加税是指城市维护建设税、和教育费附加么吗?如果是，那么在计算附加税时要把“应交增值税”下的明细科目的金额合计数作为计税依据。
城建税、教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×相应税率
期末结转后，本科目应无余额。
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