答疑精选内容：《初级会计实务》之增值税
计算题
甲公司销售产品一批，价款50万元，按规定应收取增值税销项税额8.5万元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项收到，产品成本为5万元。
要求：编制相关会计分录。
【正确答案】：D
【答案解析】：
借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费—应交增值税(销项税额)85000
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
【学员提问】
若是小规模纳税人，购买税控机的1050元的税票可以抵扣税额，但是小规模没有可以抵扣的税额，那么着1050元怎么抵扣分录怎么做?若是一般纳税人的分录是不是这样的，购买时：借：管理费用1050，贷：现金(银存)1050,报销时：借：应交税金--应交增值税-1050，贷：管理费用1050??谢谢！
【老师回答】
尊敬的学员，您好：
您的理解不正确，
增值税小规模纳税人的购买固定资产的进项税额是不可以抵扣的，应该计入购买的该项固定资产的成本里面，
假如某小规模纳税人购买某种固定资产，总共价税合计为1050元，那该小规模纳税人做分录的时候就应该为：
借：固定资产1050
贷：银行存款、库存现金等1050
若为其增值税一般纳税人，在取得增值税专用发票的情况下，购买固定资产的增值税进项税额是可以抵扣的，相关分录为：
借：固定资产(该固定资产在增值税专用发票上的不含增值税税售价)
应交税费——应交增值税(进项税额)(该固定资产在增值税专用发票上的不含增值税税售价×17%)
贷：银行存款
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