答疑精选内容：《初级会计实务》之所得税费用的计算
单项选择题
W公司2012年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2012年应确认的所得税费用金额为()万元。
A.20
B.25
C.30
D.50
【正确答案】：C
【答案解析】：W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。
【学员提问】
W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)
因题目中所给的数字重复且相同，所以请用文字表明两个括号内的数字分别代表的是递延所得税资产和递延所得税负债的年初数还是年末数?(倒底是谁减谁?)
【老师回答】
尊敬的学员，您好：
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-期初余额)-(递延所得税资产期末余额-期初余额)=(30-40)-(40-30)=-20(万元)
老师告诉你个简单方法，“负债减资产，期末减期初”
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