答疑精选内容:《初级会计实务》之原材料毁损
计算题
某增值税一般纳税人,因管理不善(关键点)毁损一批材料,其成本为1000元,增值税进项税额为170元,收到保险公司赔款200元,残料收入100元。
要求:编制相关会计分录。
【正确答案】:批准处理前:
借:待处理财产损溢1170
贷:原材料1000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)170
批准处理后:
借:其他应收款—保险公司赔款200
原材料100
管理费用870
贷:待处理财产损溢1170
【学员提问】
管理费用870元。哪里来的?
【老师回答】
尊敬的学员,您好:
公司购买的冰箱用于员工福利,进项税额不可以抵扣,需要转出。
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