2014年初级会计职称考试备考已经开始，高顿网校小编为大家精心整理了《初级会计实务》的章节重点以提高大家的备考效率，提前祝大家能在2014年的考试中取得好成绩！
库存现金其他货币资金银行存款
1．银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款总分类核算和明细分类核算。
2．银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)
①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，根据未达账项，编制银行存款余额调节表。
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