【原题】
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2014年4月销售农用拖拉机通用轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。轮胎的消费税税率为3%，则下列表述正确的有（）。
A、农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B、该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
C、该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
D、该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核消费税的征收范围和特殊计税规定。农用拖拉机通用轮胎征收消费税，农用拖拉机专用轮胎不征收消费税；转让给非独立核算门市部的轮胎按照门市部实际对外销售额计征消费税。
该轮胎厂应缴纳消费税＝［1000＋258.5÷（1＋17%）］×3%＝36.63（万元）。
该轮胎厂应缴纳增值税＝1000×17%＋500÷（1＋17%）×17%＋258.5÷（1＋17%）×17%＝280.21（万元）。
初级会计职称考试：消费税
详细问题描述：
现在轮胎不是取消了吗？
答疑老师回复：
是的，但是因为教材还没有更新完全，所以考试要按照教材的来。
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