银行结算账户

银行结算账户
开立核准制（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（验资、增资除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户
生效日单位银行结算账户，正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外
【注意】限制付款，不限制收款
变更更改名称→5个工作日内提出变更申请→2个工作日向人行支行备案
其他内容发生变更→5个工作日内书面通知→2个工作日向人行支行备案
撤销法定情形：（1）开户单位驾鹤西游；（2）迁址+变更开户银行
【注意1】拥有多个银行结算账户的，最后撤销基本存款账户
【注意2】强制撤销的情形下，存款人应自银行发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户
基本户使用范围日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）
开户资格（1）“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队
（2）外地“常设”机构（非临时机构）
（3）单位设立的“独立”核算的食堂、招待所、幼儿园
（4）非个人
一般户使用范围（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
（3）没有数量限制，但须在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立
专用户使用规定（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务
（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金
预算单位零余额户使用规定（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户
（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务
（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位”账户划拨资金
临时户证明文件除“设立临时机构”、“境外在境内从事临时经营”、“武警临时任务”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证
使用规定（1）有效期最长不得超过2年
（2）可以支取现金但验资户在验资期间只收不付
【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金
罚则非经营性任何违规1000元
经营性变更违规1000元
伪造、变造开户登记证；开立、撤销违规1万以上3万以下
使用违规5000以上3万以下

 

高顿网校温馨提醒：高顿网校初级会计职称题库，通过初级职称名师团队研发，针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、专家权威解析与指导，帮助考生全面提升备考效果。有它在手，还怕什么呢？想要了解这史上最全面的会计初级职称考试题库吗？快来点击进入吧！>>>传送门在此快来点我呀
初级会计职称精品课程课程专业名称讲师试听
高顿初级会计职称网课
《初级经济法基础》+《初级会计实务》
初级职称考试无忧！		高顿
名师

初级会计职称考试精彩推荐：

初级会计职称备考攻略

初级会计职称考试常见问题

初级会计职称备考指南

初级会计职称考试学习计划初级会计职称准考证打印


展开全文