库存现金（流动性最强的资产）
库存现金管理制度
一般情况下都采用银行转账结算，但以下情况可用现金支付的：
1、职工工资、津贴；
2、个人劳务报酬；
3、按规定颁发给个人的科技、文艺、体育比赛等各种奖金
4、国家规定的对个人的其他支出
5、向个人收购农副产品、其他物质
6、出差需随身携带的差旅费
7、1000元以下的零星开支
8、人行确定的需要付现的支出
现金限额
一般按单位3-5天的日常零星开支确定，特殊情况（边远或交通不便地区）可多于5天，但不可多于15天。
现金收支规定
1、收入，当日收当日存，确有困难有开户行确定送存时间
2、单位支付现金，可以从库存现金限额中支付也可从开户行提取，不得从现金收入中坐支。特殊情况需坐支的，先报开户行审批并核定范围、限额，坐支单位要定期向开户行汇报相关情况。
3、单位从开户行提现应写明用途，并由财会部门负责人签字，开户行审核
4、特殊情况必须使用现金的，单位需要向开户行申请，财会部门负责人签字盖章、开户行审核。
现金相关账务处理
现金日记账要日清月结、月终与现金总账核对
现金清查
方法：采用实地盘点法，结果编制现金盘点报告单，发现问题及时处理改正。
账款不符时，应查明原因并做相关处理：
1、短缺——审批前，计入“待处理财产损益”
审批后，查明原因——其他应收款
无法查明原因——管理费用
2、盘盈——审批前，计入“待处理财产损益”
审批后，查明原因——其他应付款
无法查明原因——营业外收入
（亏管费，盈外收）。
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