初级会计职称考试知识点《初级会计实务》：货币资金汇总
一、库存现金
使用范围
1.职工工资、津贴；
2.个人劳务报酬；
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5.向个人收购农副产品和其他物质的价款；
6.出差人员必须随身携带的差旅费；
7.结算起点（1000元）以下零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设“备用金”或“其他应收款”
现金的账务处理——现金清查的要点
A.现金短缺
批准前
借：待处理财产损溢
贷：货币资金
批准后
借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司赔偿部分）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
B.现金溢余
批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后
借：待处理财产损溢
贷：其他应付（需要支付给相关人员或单位）
营业外收入（无法查明情况）
二、银行存款
银行余额调节表
企业 银行
期初 期初
银行已收，企业未收（+） 企业已收，银行未收（+）
银行已付，企业未付（-） 企业已付，银行未付（-）
期末余额 = 期末余额（企业实际可以动用的银行存款）
三、其他货币资金
主要包含：银行汇票存款（异地），银行本票存款（一般同城），信用卡存款（借记卡和贷记卡），信用证保证金存款、存出投资款，外埠存款。
信用卡知识点
1.单位的信用卡账户金额一律从其基本账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户
2.单位卡不得用于10万以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
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