初级会计职称《经济法基础》每日一练：企业所得税的应纳税所得额-高顿教育

单项选择题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

【正确答案】C

【知识点】企业所得税的应纳税所得额

【答案解析】A国所得的抵免限额=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90）×25%-22.5=75（万元）。

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