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如何结转增值税进项税和销项税
增值税进项税和销项税结转分录:
1、结转销项税、进项税:
借:应交税费-应交增值税(销项税)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-应交增值税(进项税)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
2、结转应缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
3、如果未交增值税科目为贷方余额,缴纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中,“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
增值税是在价格以外收取的,所以称为“价外税”,价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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