暂时性差异产生的情形有哪些?有关这个知识点的相关问题,高顿小编为你具体解答。
暂时性差异产生的情形有哪些
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
1、应纳税暂时性差异产生的情形:
①资产的账面价值大于其计税基础
②负债的账面价值小于其计税基础
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产。
2、可抵扣暂时性差异产生的情形:
①资产的账面价值小于其计税基础
②负债的账面价值大于其计税基础
更多有关会计知识点解读和考试重难点的分析,可以关注高顿教育注册会计师会计栏目。
以上就是【暂时性差异产生的情形有哪些】的全部内容,想要了解更多注会考试资讯,欢迎前往高顿CPA网站首页

添加老师微信

获取更多注会备考资源


展开全文