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会计从业资格考试财经法规考点速记第二章（1）

来源： 互联网 2016-08-10
第二章结算法律制度
*9节现金结算
一．现金结算的概念与特点(--)现金结算的概念
现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接
使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
(二)现金结算的特点
现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
二．现金结算的渠道
现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
三．现金结算的范围
开户单位可以在下列范围内使用现金：
(1)职工工资、津贴，
(2)个人劳务报酬，
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款，
(6)出差人员必须随身携带的差旅费，(7)结算起点以下的零星支出；
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需垒额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
四．现金使用的限额
现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过l5天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，共限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
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