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会计主管教你如何做会计的流程账

来源： 高顿网校 2014-02-20
　　一、外来凭证
　　1.先从出纳手中移交现金和银行存款的收支凭证
　　2.从移交来的现金和银行收支凭证中分出：现金收支凭证和银行收支凭证（并与银行对账单进行核对）
　　3.分别对收支凭证按收入和支出的类别进行分类
　　4.按分类后的收支凭证编制的记账凭证
　　二、自制凭证
　　在收支凭证编制记账后还应注意自制凭证的编制
　　1.计提折旧，按会计制度对固定资产进行分类计提
　　2.计提工资并按14%的比例计提职工福利费，按工资总额的1.5%计提职工教育经费，如果有工会组织还应计提2%，按人员岗位的不同分别记入“生产成本或制造费用、管理费用、销售费用”
　　3.生产领料的编制，按车间的实际领用情况记入“生产成本”
　　4.还应注意有无当月应摊销的“待摊费用”或当月应记入损益的水电和租金等
　　5.计提税金
　　三、以上两个步骤完成后应结出当月的生产总成本、和单位成本并编制产品入库单，计算各产品库存的单位成本，以库存产品的单位成本结转当月的销售成本。
　　四、对上述编制的记帐凭证逐一进行登账，并进行试算平衡若未出现错账并试算平衡后即可编制会计报表和相关的税务申报表。
　　国税报税资料：月会计报表、增值税申报表、销项明细表（红）、进项明细表（兰）、增值税附表、发票使用情况表、另月底前有防伪发票还要到申报大厅认证
　　地税报税资料：月份报地方税收申报表、季度还要报会计报表、企业所得税申报表及年度企业所得

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