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会计从业《会计基础》之实务操作记账篇对账内容

来源： 高顿网校 2014-04-11
　　对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对。
　　
　　一、账证核对
　　
　　账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
　　
　　二、账账核对
　　
　　账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。账账核对的内容包括：
　　
　　1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符；
　　
　　2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符；
　　
　　3.所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符；
　　
　　4.总分类账与序时账核对，即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符；
　　
　　5.明细分类账之间的核对，即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。
　　
　　三、账实核对
　　
　　账实核对的内容包括：
　　
　　1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。
　　
　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。
　　
　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。
　　
　　4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。
 
 

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