库存现金日记账是出纳人员根据涉及现金收、付的记账凭证,按经济业务发生的先后顺序,逐日逐笔进行登记的账簿。

  库存现金登记方法:
  1.日期栏。根据记账凭证的日期登记。
  2.凭证号码栏。登记入账的收付款凭证的种类和编号,以便于查账。
  3.对方科目栏。登记现金收入、支出的对应科目,作用在于了解经济业务的来龙去脉。
  4.摘要栏。用以说明登记入账的经济业务的内容。要求文字简练,说明清楚。
  5.收入、支出栏。登记现金收付的实际金额。每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与实有库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符,应查明原因,并记录备案。月终,同样要计算现金收付和结存地合计数并与实有库存现金核对相符,通常称为“月结”。

  库存现金日记账也可按照现金收入和先进付出分设日记账。“库存现金收入日记账和库存现金付出日记账”都采用多栏式。现金收入金额要按对应科目记入有关的“贷方科目”栏,并计算“收入合计”;现金支出金额要按对应科目记入有关的“借方科目”栏,并计算“付出合计”。每日终了,要将现金付出日记账的支出合计数过入现金收入日记账的“支出合计”栏,并结出余额填入“余额”栏。


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