一、单项选择题(本题共20分，每小题1分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、漏选，不得分)
1 托收承付中，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按( )计算逾期付款赔偿金。
A.日息万分之五
B.月息万分之十
C.日息万分之三
D.月息万分之十
参考答案：A
参考解析：
《支付结算办法》第192条规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按日息万分之五计算逾期付款赔偿金。故选A。
2 一般存款账户的使用范围包括( )。
A.借款转存
B.住房基金
C.H常转账结算
D.证券交易结算资金
参考答案：A
参考解析：
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。BD选项为专用存款账户的使用范围。C选项为基本存款账户的使用范围。故选A。
3 下列关于预算的审批，说法错误的是( )。
A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准
B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准
C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准
D.各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案
参考答案：C
参考解析：
根据规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。故选C。
4 纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
参考答案：D
参考解析：
根据题干描述，适用查定征收的税款征收方式。故选D。
5 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是( )。
A.加计扣除
B.按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C.按一定比例实行税额抵免
D.实行15%的优惠税率
参考答案：C
参考解析：
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。故选C。
6 ( )是在会计机构内部，对于本机构在会计流程中的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，进行自我检查或者审核的一项工作，是对会计信息的再确认、再监督的过程。
A.会计控制
B.会计审计
C.会计稽核
D.会计牵制
参考答案：C
参考解析：
稽核，即稽查与复核。本题是会计稽核的定义。故选C。
7 发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低 还款额未还部分、超过信用额度部分的( )收取滞纳金和超限费。
A.2%
B.5%
C.10%
D.15%
参考答案：B
参考解析：
本题考核信用卡的规定。发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。故选B。
8 持票人对银行支票出票人的票据权利，自出票日起( )不行使而消灭。
A.2年
B.6个月
C.3个月
D.1年
参考答案：B
参考解析：
根据《票据法》的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月不行使而消灭。故选B。
9 明远公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为l7%，则进口该商品由海关代征增值税 ( )万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
参考答案：B
参考解析：
本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)，增值税税额=300×17%=51(万元)。故选B。
10 下列对编制财务会计报告的表述不正确的是( )。
A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制
B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求
C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致
D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字
参考答案：D
参考解析：
根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字。故选D。
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11 在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把( )利益放在第一位。
A.个人利益
B.社会公众
C.客户
D.业主
参考答案：B
参考解析：
本题考核会计职业道德的相关规定。在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把社会公众利益放在第一位。故选B。
12 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由( )规定。
A.全国人大
B.全国人大常委会
C.国务院
D.财政部
参考答案：C
参考解析：
中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。故选C。
13 受托加工应缴纳消费税的消费品，应( )缴纳消费税。
A.由受托方代扣代缴
B.由受托方代收代缴
C.由委托方自行缴纳
D.由税务机关查定征收
参考答案：B
参考解析：
负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴。
受托加工应缴纳消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。故选B。
14 根据《会计法》的规定，下列关于单位内部会计监督的说法，不正确的是( )。
A.单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任
B.会计机构和会计人员对单位内部的会计资料和财产物资实施监督
C.内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员;内部会计监督的对象是本单位的会计行为
D.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
参考答案：C
参考解析：
内部会计监督的对象是本单位的经济活动;内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。故选C。
15 各单位采用的会计处理方法，确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将( )在财务会计报告中说明。
A.变更的办法
B.变更的背景
C.变更的依据
D.变更的原因、情况及影响
参考答案：D
参考解析：
【答案及解析】D《会计法》第十八条规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更;确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。故选D
16 下列各项中，不征收营业税的是( )。
A.销售不动产
B.转让商标权
C.提供修理业务
D.出租一栋房产
参考答案：C
参考解析：
提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。故选C。
17 下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的是( )。
A.应当配备专人负责13常货币收支和保管
B.及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料
C.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
D.对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证
参考答案：C
参考解析：
根据规定，代理记账机构及其从业人员的义务包括：按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝;对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。故选C。
18 凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用，这样的工作制度为( )。 ‘
A.内部稽核制度
B.内部牵制制度
C.内部审计制度
D.内部约束制度
参考答案：B
参考解析：
内部牵制制度，也称钱账分管制度，是内部控制制度的重要组成部分。内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种制度。故选B。
19 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于( )。
A.查账征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.查定征收
参考答案：C
参考解析：
本题考核税款的征收方式。定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。故选C。
20 根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现‘‘白条顶库”现象，应采取的做法是( )。
A.由监交人员负责查清处理
B.由接管人员在移交后负责查清处理
C.由移交人员在规定期限内负责查清处理
D.由会计档案管理人员负责查清处理
参考答案：C
参考解析：
根据会计法律制度的有关部门规定，接管人员发现“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。故选C。
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二、多项选择题(本题共20分，每小题2分。每小题至少有两个正确答案，多选、错选、漏选不得分)
21 下列属于参与管理的基本要求的是( )。
A.努力钻研相关业务
B.树立服务意识
C.全面熟悉本单位经营活动和业务流程
D.提高服务质量
参考答案：A,C
参考解析：
选项AC属于参与管理的基本要求;选项BD属于强化服务的基本要求。故选AC。
22 我国的税款征收方式主要有( )。
A.查账征收
B.代扣代缴
C.定期定额征收
D.委托代征
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
我国的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、代扣代缴、代收代缴。故选ABCD。
23 根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有( )。
A.付款人名称
B.确定的金额
C.付款地
D.付款日期
参考答案：A,B
参考解析：
支票绝对应记载的事项有：①表明“支票”的字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;O付款人名称;⑤出票日期;⑥出票人签章。故选AB。
24 关于会计机构和会计人员，下列说法正确的有( )。
A.各单位必须设置会计机构
B.会计机构内部应当建立稽核制度
C.单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任负责人
D.会计人员办理交接手续，必须由单位负责人负责监交
参考答案：B,C
参考解析：
本题考核会计机构和会计人员的相关规定。本题中A、D项表述不符合《会计法》的规定。故选BC。
25 某单位制定的内部会计人员管理制度中，符合会计职业道德要求的有( )。
A.会计人员在工作中应当树立良好的职业品质、严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量
B.会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传
C.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务
D.会计人员应当保守单位的商业秘密。未经单位负责人同意，会计人员不得向外界提供或者泄露单位的任何会计信息
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
会计人员职业道德要求有8点。故选ABCD。
26 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有( )。
A.啤酒
B.实木地板
C.卷烟
D.黄酒
参考答案：A,D
参考解析：
本题考核消费税的应纳税额计算。选项B是从价计征收消费税的;选项C是从价从量复合计征的。故选AD。
27 根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是( )。
A.持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权
B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人
C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任
D.出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利
参考答案：A,B
参考解析：
①追索权的行使对象不仅限于出票人;②出票行为是单方行为，
付款人并不因此而有付款义务，只有付款之权限，但基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人;③出票人委托他人付款，一旦该行为成立，就必须保证该付款能得以实现。如果付款人不予付款，出票人就应该承担票据责任。故选AB。
28 根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列行为中，属于违法会计行为的有( )。
A.编制虚假会计资料
B.私设会计账簿的行为
C.不依法设置会计账簿的行为
D.任用不具有会计从业资格证书的人员从事会计工作的行为
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核会计违法行为的种类。本题四项均属于会计违法行为。故选ABCD。
29 在办理会计工作交接时，交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接，具体要求是( )。
A.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺
B.有价证券的数量要与会计账簿记录一致，由于一些有价证券，如债券、国库券票面金额与发行价格可能会不一致，因此也可以与账簿记录不一致
C.移交人员经管的票据、印章及其他会计用品等，也必须交接清楚
D.所有会计资料必须完整无缺
参考答案：A,C,D
参考解析：
本题考核会计人员交接中移交点收的规定。本题中A、C、D选项，符合会计工作交接中关于移交点收的规定。故选ACD。
30 私设会计账簿的，依照《会计法》应追究的法律责任是( )。
A.由县级以上人民政府财政部门予以通报
B.对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款
C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000元以上2万元以下罚款
D.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
参考答案：B,C,D
参考解析：
属于违反会计制度规定，构成犯罪的可追究刑事责任，否则可给予处分和处罚(责令改正，个人罚款2 000元至2万元，单位罚款3 000元至5万元，严重的吊销营业执照)。故选BCD。
1111111111111
三、不定项选择题(本题共20分，每小题2分。每小题至少有一个正确答案)
31 某单位已破产，其破产前形成的会计档案。根据《会计档案管理办法》可以( )。
A.销毁
B.由业务主管部门代管
C.由财产所有者代管
D.移交有关档案馆代管
参考答案：B,C,D
参考解析：
破产单位会计档案不能提前销毁。故选BCD。
32 下列各项中，( )既是职业道德的出发点也是职业道德的归宿。
A.秉公执法
B.有法可依
C.服务社会
D.奉献社会
参考答案：D
参考解析：
奉献社会既是职业道德的出发点，也是职业道德的归宿。故选D。
33 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元，公司市场部持公司的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要[*{a}*]已做了批示，遂同意拨付款项。下列对谢某做法的认定中正确的是( )。
A.谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B.谢某违反了参与管理的会计职业道德要求
C.谢某违反了廉洁自律的会计职业道德要求
D.谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求
参考答案：D
参考解析：
坚持准则要求会计人员按法律制度办事。故选D。
34 下列各项中，属于会计岗位的有( )。
A.稽核岗位
B.会计档案管理岗位
C.计划管理岗位
D.单位内部审计
参考答案：A,B,D
参考解析：
会计工作岗位一般分为：总会计师岗位、会计机构负责人岗位、出纳岗位、稽核岗位;资本、基金核算岗位;收入、支出、债权债务核算岗位;工资核算岗位、成本费用核算、财务成果核算岗位;财产物资的收发、增减核算岗位;总账岗位;对外财务报告编制岗位;会计电算化岗位;会计档案管理岗位。故选ABD。
35 根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以( )的罚款。
A.1 000元
B.3 000元
C.5 000元以上30 000元以下
D.10 000元以上50 000元以下
参考答案：A
参考解析：
根据《人民币银行结算账户管理办法》第65条的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以1 000元罚款;经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以5 000元以上30 000元以下的罚款。故选A。
36 下列选项中，不属于我国预算收入中的专项收人的是( )。
A.税收收入
B.依法应当上缴的国有资产投资产生的股息收人
C.征收排污收人
D.罚没收入
参考答案：A,B,D
参考解析：
选项A是国家预算收入的最主要部分，不属于专项收入;选项B属于依照规定应当上缴的国有资产收益;选项D属于其他收入。故选ABD。
37 根据我国《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。
A.稽核
B.会计档案保管
C.登记固定资产卡片
D.办理纳税申报
参考答案：A,B
参考解析：
根据《会计法》第三十七条规定：“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作。”故选AB。
38 关于原始凭证，下列说法正确的有( )。
A.自制原始凭证必须有经办单位[*{a}*]人或者其指定的人员签名或者盖章
B.支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明
C.购买实物的原始凭证必须有验收证明
D.职工公出借款收据在收回借款后应退还给职工本人
参考答案：A,B,C
参考解析：
借条应附在记账凭证后，不能退还给个人。故选ABC。
39 下列表述中，不正确的是( )。
A.背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力
B.付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑
C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任
D.支票中另行记载付款日期的，该记载有效
参考答案：D
参考解析：
本题考核票据的有关规定。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。故选D。
40 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
参考答案：A,B,D
参考解析：
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。故选ABD。
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四、判断题(本题共20分，每小题1分)
41在全国范围内统一式样的发票由国家税务总局确定。 ( )
参考答案：对
42 会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。 ( )
参考答案：对
43 汇票保证人的保证责任是一般责任。保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。 ( )
参考答案：错
参考解析：
汇票保证人承担一般保证责任时，保证人享有先诉抗辩权。
44 提示付款是行使票据权利的必经程序。 ( )
参考答案：错
参考解析：
提示付款是持票人行使付款请求权并取得票据金额的必经步骤。
45 会计机构或会计人员有权拒绝办理或纠正会计违法事项。 ( )
参考答案：对
46 票据出票Et期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。( )
参考答案：错
参考解析：
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
47 《会计基础工作规范》是财政部制定并发布的会计规范性文件，不是国家统一的会计制度。 ( )
参考答案：错
参考解析：
国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括规章和规范性文件。《会计基础工作规范》属于国家统一的会计制度。
48 国务院发布的《财务会计报告条例》的法律地位低于全国人大常委会通过的《中华人民共和国会计法》。 ( )
参考答案：对
49 确有特殊需要，其他单位需借用原始凭证时，经本单位会计机构负责人审核，单位[*{a}*]批准，可以外借原始凭证。 ( )
参考答案：错
参考解析：
原始凭证不得外借，其他单位确需借用原始凭证时，经本单位会计机构负责人(会计主管人员)批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
50 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款。 ( )
参考答案：错
参考解析：
应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
51 中央国库业务由财政部办理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。 ( )
参考答案：错
参考解析：
中央国库业务由中国人民银行经理。
52 更改的结算票据，银行可以受理，但银行不承担责任。 ( )
参考答案：错
参考解析：
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
53 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。 ( )
参考答案：对
54 税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局(分局)局长批准。 ( )
参考答案：错
参考解析：
税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局(分局)局长批准。
55 委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。 ( )
参考答案：错
参考解析：
我国税法规定，委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。
56 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 ( )
参考答案：对
57 代收代缴是一种税款征收方式。 ( )
参考答案：对
58 委托人对于代理机构退回，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。 ( )
参考答案：对
59
税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴：而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。 ( )
参考答案：对
60 国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 ( )
参考答案：对
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五、案例分析题(共20分。)
要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
资料：某企业为一般纳税人，2013年1月发生的几笔购销业务如下。
(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元.
(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权，取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
61 应计算当期销项税额的销售额包括( )。
A.销售甲产品的销售额
B.转让一项商标权，取得的15万元
C.出租房屋取得租金10万元 .
D.销售乙产品的销售额
参考答案：A,D
参考解析：
当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。BC选项属于营业税征税范围。故选AD。
62 当期销项税额为( )万元。
A.10.49
B.10.2
C.8.5
D.9.15
参考答案：B
参考解析：
当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(万元)。故选B。
63 可以抵扣的进项税额包括( )。
A.购人原材料取得专用发票上注明的价款
B.购人免税农产品的价款
C.购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款
D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款
参考答案：A,B,C
参考解析：
当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款;二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款;三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款;四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABC。
64 当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.8.08
B.7.57
C.7.96
D.7.82
参考答案：C
参考解析：
当期进项税额=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(万元)。故选C。
65 当期应纳增值税额为( )万元。
A.2.24
B.1.12
C.1.63
D.1.38
参考答案：A
参考解析：
当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24(万元)。故选A。
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