一、单选题(共20题，每题1分。)
1 实行定期定额征收方式的个体工商户，记，纳税人的停业期限不得超过( )。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月
参考答案：B
参考解析：
本题考核停业复业登记。办理停业登记的纳税人停业期限不得超过1年。
2 ( )是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
A.地方性会计法规
B.会计行政法规
C.会计法律制度
D.会计部门规章
参考答案：C
参考解析：
本题考核会计法律制度的概念。会计法律制度是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。
3 单位内部会计监督的主体是( )。
A.企业职工
B.单位负责人
C.单位的会计机构、会计人员
D.社会会计中介机构
参考答案：C
参考解析：
本题考核单位内部会计监督的主体。内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
4 办理从业证调转登记的，应自办理调出手续之日起( )内到调入地办理调入手续。
A.3个月
B.6个月
C.30日
D.180日
参考答案：A
参考解析：
办理从业证调转登记，应自办理调出手续之日起3个月内，到调入地办理调人手续。
5 政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何单位或个人无权干预采购活动的正常开展。体现了( )。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
参考答案：C
参考解析：
本题考核政府采购的原则。政府采购的原则包括：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则。
6 会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是( )。
A.会计学历教育
B.会计自我教育
C.会计继续教育
D.会计职业荣誉教育
参考答案：A
参考解析：
本题考核会计职业道德教育的途径。会计学历教育在会计职业道德教育中具有基础性地位。
7 在计算企业应纳税所得额时，下列支出中可以依法扣除的是( )。
A.支付给股东的红利
B.赞助支出
C.支付的股息
D.合理的工资支出
参考答案：D
参考解析：
本题考核企业所得税扣除项目。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金和赞助支出不得在企业所得税前扣除。
8 支付结算必须通过( )批准的金融机构进行。
A.银监会
B.中国人民银行
C.国务院
D.中国银行
参考答案：B
参考解析：
本题考核支付结算的特征。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
9 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.中文大写金额前未加“人民币”字样
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.“9月10日”出票的票据，票据的出票日期为“玖月零壹拾日”
参考答案：B
参考解析：
本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。中文大写金额前应加“人民币”字样。
10 根据《票据法》的规定，下列票据中需要提示承兑的是( )。
A.支票
B.商业汇票
C.银行汇票
D.本票
参考答案：B
参考解析：
本题考核需要提示承兑的票据。商业汇票须提示承兑，银行汇票、本票、支票都无须提示承兑。
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11 财政收入收缴方式中，由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是( )。
A.分次汇缴
B.直接缴库
C.集中汇缴
D.汇总缴纳
参考答案：C
参考解析：
本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴人国库单一账户或预算外资金财政专户。
12 票据大写日期未按要求规范填写的,银行可以受理，但由此造成损失的，由( ) 承担。
A.银行
B.出票人
C.收款人
D.付款人
参考答案：B
参考解析：
本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。票据大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
13 下列各项关于会计职业道德与会计法律制度的关系的论述中，错误的是( )。
A.两者在实施过程中相互作用、相互补充
B.违反会计法律制度，一定违反会计职业道德
C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求
D.违反会计职业道德，一定违反会计法律制度
参考答案：D
参考解析：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。会计法律制度是会计职业道德的最低限度的要求，会计职业道德是会计法律制度的最高限度的要求，所以违反会计职业道德不一定违反会汁法律制度。
14 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.10%
D.7%
参考答案：B
参考解析：
本题考核企业所得税低税率。
15 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计l000元,其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。该企业可抵扣的进项税额为( )元。
A.61.6
B.70
C.77
D.88
参考答案：A
参考解析：
本题考核可以抵扣进项税的计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。该企业可抵扣的进项税额=(800+80)×7%=61.6(元)。
16 各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，结合部门或系统的货币资金( )规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
A.检查监督
B.监督管理
C.内部控制
D.内部审计
参考答案：C
参考解析：
本题考查建立单位货币资金内部控制制度。
17 下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是( )。.
A.购买价值B万元的电脑
B.支付14万元的劳务费用
C.支取现金
D.存入销货收人的款项
参考答案：A
参考解析：
本题考核信用卡的使用。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
18 会计从业资格考试大纲由( )统一制定并公布。
A.国务院
B.省财政厅
C.财政部
D.国家后续教育部门
参考答案：C
参考解析：
本题考核会计从业资格的取得。会计从业资格考试大纲由财政部统一制定并公布。
19 可以采用单一来源方式采购的情形之一，是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的( )。
A.5%
B.B%
C.10%
D.15%
参考答案：C
参考解析：
本题考核单一来源方式。可以采用单一来源方式采购的情形之一是必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的10%。
20 出纳人员可以兼任( )工作。
A.稽查
B.收人、支出、费用、债权债务账目的登记
C.会计档案保管
D.固定资产明细账的登记’
参考答案：D
参考解析：
本题考核会计岗位中的不相容职务。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用账目、债权债务账目的登记工作。
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二、多选题(共20题，每题2分。)
21 会计专业职务的初级职务有( )。
A.高级会计师
B.会计师
C.助理会计师
D.会计员
参考答案：C,D
参考解析：
本题考核会计专业技术职务。会计专业职务的初级职务包括助理会计师和会计员。
22 支票的记载事项必须包括( )等。
A.无条件支付的委托
B.表明“支票”的字样
C.确定的金额
D.付款人的名称
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核支票的绝对记载事项。支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。
23 下列属于会计部门规章的有( )。
A.《注册会计师法》
B.《注册会计师注册办法》
C.《会计从业资格管理办法》
D.《会计基础工作规范》
参考答案：B,C,D
参考解析：
本题考核会计部门规章的代表性文件。《注册会计师法》属于会计法律。
24 有关单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的是( )。
A.单位负责人必须事事参与，严格把关
B.单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责
C.单位负责人不能授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项
D.单位负责人必须保证内部会计监督制度的建立和健全
参考答案：B,C,D
参考解析：
本题考核单位负责人在内部会计监督中的职责。选项A错误，单位负责人无需事事参与。
25 银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有( )等全部或部分功能的信用支付工具。
A.消费信用
B.转账结算
C.投资融资
D.存取现金
参考答案：A,B,D
参考解析：
本题考核银行卡的概念。
26 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。
A.社会保障基金
B.流动资金借款
C.更新改造资金
D.粮、棉、油收购资金
参考答案：A,C,D
参考解析：
本题考核专用存款账户的开立范围。选项B，流动资金借款应开立一般存款账户。
27 下列关于银行结算账户的表述正确的是( )。
A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取
B.一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他的结算资金收付
C.专用存款账户可以用于办理存款人特定用途资金的专项管理和使用
D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核银行结算账户的相关规定。
28 下列情形应办理会计人员工作交接( )。
A.会计人员调动工作
B.会计人员因病两天不能工二作
C.会计人员离职
D.会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要接替的
参考答案：A,C,D
参考解析：
本题考核会计人员工作交接。需办理会计工作交接的包括：会计人员调动工作、离职、临时离职或者因病暂时不能工作需要接替的。
29 下列各项中，属于政府采购主体范围的有( )。
A.国家机关
B.事业单位
C.社会团体
D.国有企业
参考答案：A,B,C
参考解析：
本题考核政府采购主体。政府采购主体范围包括国家机关、事业单位和社会团体等。
30 关于预算调整原因的叙述中，正确的有( )。
A.原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出
B.原批准的预算中举借债务的数额变更的部分
C.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入
D.原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入
参考答案：A,C,D
参考解析：
本题考核预算调整。选项B中，原批准的预算中举借债务的数额变更的部分，不明确是增加还是减少，正确的表述应该是，原批准的预算中举借债务的数额增加的部分。因此选项8错误。
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31 纳税申报的方式主要有( )。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简易申报
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。
32 按照税法法律级次划分，可将税法分为( )。
A.税收法律
B.税收行政法规
C.税收规章
D.税收规范性文件
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
33 下列关于预算的审批，说法正确的有( )。
A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准
B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准
C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准。
D.各级政府预算经批准即可，无须向有关部门备案
参考答案：A,B
参考解析：
本题考核预算的审批。根据规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案。。
34 下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有( )。
A.为收讫营业收人款项的当天
B.为取得索取营业收入款项凭据的当天
C.为书面合同确定的付款日期的当天
D.未签订书面合同的，为应税行为完成的次日
参考答案：A,B,C
参考解析：
本题考核营业税纳税义务发生时间。未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
35 根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有( )。
A.无条件支付的委托
B.收款人名称
C.委托日期
D.汇款人签章
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核汇兑凭证必须记载事项。签发汇兑凭证必须记载事项包括表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇人地点、汇人行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。
36 会计职业节操是指不为压力，不为利诱，在任何时候、任何情况下都要诚信为本，( )，一尘不染。
A.坚持准则
B.廉洁自律
C.严格把关
D.尽职尽责
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核会计职业节操。
37 财政部门可以从以下( )方面组织实施会计职业道德建设。
A.将会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
B.将会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合‘
C.将会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
D.将会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核财政部门组织推动会计职业道德的途径。财政部门可以从以下方面组织实施会计职业道德建设：采用多种形式开展会计职业道德宣传教育;会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合;会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合;会计职业道德建设与会计法执法检查相结合;会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合。
38 会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述错误的有( )。
A.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界
B.会计职业道德的实施主要依靠会计人员的自觉性
C.会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定
D.会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性
参考答案：C,D
参考解析：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。选项C会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政管理部门制定、颁布和修改的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文条例。选项D会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性。
39 政府采购的功能包括( )。
A.节约财政支出、提高采购资金的使用效益
B.强化宏观调控
C.活跃市场经济
D.推进反腐倡廉，保护民族产业
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核政府采购的功能。政府采购功能包括：(1)节约财政支出，提高资金使用效益;(2)强化宏观调控;(3)活跃市场经济;(4)推进反腐倡廉;(5)保护民族产业。
40 某公司会计将销售残次品的收入单独设置账簿进行核算，以备公司职工搞活动作为活动经费使用。关于该公司的做法，下列说法正确的是( )。
A.该公司的做法属于私设会计账簿的行为
B.该公司的做法违反了会计法律制度的规定，应由省级以上财政部门责令其限期改正
C.该公司的做法没有违反会计法律制度
D.对该项行为可以对单位处3000元以上5万元以下的罚款
参考答案：A,D
参考解析：
本题考核违反会计法行为的认定及其应承担的法律责任。该公司将销售残次品的收入单独设置账簿进行核算违反了会计法律制度，属于私设会计账簿的行为，按规定应由县级以上财政部门责令其限期改正，可对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。
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三、判断题(共20题，每题1分。)
41 会计职业道德规范教育是指对会计人员开展以会计法律法规制度、会计职业道德规范为主要内容的教育。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核会计职业道德规范教育。会计职业道德规范教育以会计职业道德规范为主要内容的教育。
42 按规定必须列人预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核预算编制依据。
43 根据支付结算中“谁的钱进谁的账、由谁支配”原则，对于存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配，银行不代扣款项。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核支付结算的基本原则。
44 政府集中采购目录和采购限额标准由县级以上人民政府确定并公布。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核政府集中采购目录和采购限额标准的规定。政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。
45 汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核汇兑的退汇。汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
46 预算审批工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核预算执行的意义。预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。
47 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。( )
参考答案：对
48 增值税一般纳税人之间，只要发生销售货物和应税劳务的，就应当向购买方开具专用发票。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核增值税专用发票的开具。销售免税货物时不得开具增值税专用发票。
49 非居民企业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。( )
参考答案：错
参考解析：
本题企业所得税纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
50 甲公司向乙公司签发一张出票E1期为2013年4月1日银行本票，则该银行本票的付款期限的最后日期为2013年6月1日。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核本票的付款期限。根据《票据法》的规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。
51 会计人员若存在违法行为，法律和道德惩戒应同时并处，不可代替。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核会计职业道德建设的相关内容。
52 伪造会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核伪造会计凭证的含义。
53 会计人员坚持准则，就是要坚决执行会计法律法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核会计职业道德规范的内容。
54 自我修养的途径为慎独慎欲、慎省慎微，自强自立。 ( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核自我修养的途径。自我修养的途径为慎独慎欲、慎省慎微、自警自励。
55 会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核会计职业道德的概念。
56 各单位对外报送的财务会计报告，应当经单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。 ( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核财务会计报告的签名和盖章。根据规定，企业的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须有总会计师签名并盖章。
57 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )
参考答案：错
参考解析：
本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
58 较高层次的会计职业道德存在于人们的意识和信念之中，依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价来实现。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核会计职业道德的表现形式。
59 地方预算收入包括地方本级收人和中央按照规定返还或补助地方的收入。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核预算收入。
60 准贷记卡的透支期限最长为60天。( )
参考答案：对
参考解析：
本题考核银行卡的透支期限。
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四、案例分析题不定项(共20分。)
根据材料，回答题。
A县财政部门编制2013年决算草案后，提交A县所在的B市政府财政部门进行审查和批准。同时，应由A县人民代表大会及其常务委员会对A县的决算进行监督。
61 属于实施预决算监督的主体的是( )。
A.各级国家权力机关
B.县级以上人民政府
C.省级以上审计部门
D.县级以上财政部门
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
本题考核预决算监督的主体。各级国家权力机关、政府及其财政审计部门，依法切实地履行法律赋予的预算决算监督职责，是国家依法理财的有利保障。
62 对预决算的监督按照监督的主体可以分为( )。
A.各级人民代表大会及其常务委员会对预算、决算进行的监督
B.各级政府对本级政府预算执行的监督
C.各级政府财政部门对本级各部门、各单位预算执行的监督检查
D.各级政府审计部门对预算执行情况实行审计监督
参考答案：A,C,D
参考解析：
本题考核预决算的监督分类。选项B，应该是各级政府对下一级政府预算执行的监督。
63 对预决算的监督按照监督的内容可以分为( )。
A.对预算的事中监督
B.对预算编制的监督
C.对预算执行的监督
D.对决算的监督
参考答案：B,C,D
参考解析：
本题考核预决算的监督分类。选项A属于按照时间的先后划分。
64 以下关于预决算监督的内容符合《预算法》规定的是( )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央预算、决算进行监督
B.全国人民代表大会对地方预算、决算进行监督
C.县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对下级政府预算、决算进行监督，不能对本级政府预算、决算进行监督
D.各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督
参考答案：A,D
参考解析：
本题考核预决算监督的内容。全国人民代表大会及其常务委员会对中央预算、决算进行监督，县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督，各级政府审计部门对本级各部门、各单位下级政府的预算执行和决算实行审计监督。
65 上述资料中说法不符合我国法律、行政法规的是( )。
A.由A县政府财政部门编制决算草案
B.由8市财政部门对决算草案进行审查
C.由8市财政部门对决算草案进行批准
D.由A县人民代表大会及其常务委员会对A县的决算进行监督
参考答案：B,C
参考解析：
本题考核决算。县级以上地方各级人民政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督。
甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列题。
66 根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为( )万元。
A.1600
B.1800
C.350
D.550
参考答案：B
参考解析：
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。
67 关于业务招待费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的业务招待费为B万元
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
参考答案：A,D
参考解析：
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收人的5%。
68 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D.允许税前扣除的工会经费为9万元
参考答案：A,C
参考解析：
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
69 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。
A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
参考答案：B,D
参考解析：
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。
70 关于所得税的计算，下列说法中错误的是( )。
A.甲公司的应纳税所得额为573万元
B.甲公司的应纳税所得额为45B万元
C.甲公司的应纳所得税为114.5万元
D.甲公司的应纳所得税为143.25万元
参考答案：B,C
参考解析：
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60%=54(万元)，1600×5%=8(万元)，所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175×14%=24.5(万元)，175×2.5%=4.375(万元)，175×2%=3.5(万元)，企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)=(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)=(9-3.5)=15(税收滞纳金不得扣除)=100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573×25%=143.25(万元)。
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