第一章 会计电算化基础知识
　　
　　第二节 会计软件基础
　　
　　四、会计软件的功能
　　
　　（一）会计软件的功能模块
　　
　　会计软件的功能模块也称为子系统，是指会计软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分，如账务处理、固定资产核算、工资核算等。
　　
　　企业应用的企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning，简称ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。
　　
　　1.会计核算软件的功能模块
　　
　　主要由账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块构成。
　　
　　（1）总账模块。总账模块是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账，银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。
　　
　　（2）工资模块。工资模块是以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算，工资费用的汇总和分配，计算个人所得税、查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配转账凭证等会计工作。
　　
　　（3）固定资产模块。主要是对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片。完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片、按月反映固定资产增减变动，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，输出各种分析报表。
　　
　　（4）应收款核算模块。完成对应收账款的登记、核销工作；动态地反映各客户信息及应收款信息；进行账龄分析和坏账估计；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财务人员有效管理应收款项。
　　
　　（5）应付款核算模块。该模块完成对各种应付账款的登记、核销以及应付账款的分析预测工作；及时分析各种流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金；提供详细的供应商及产品的统计分析，帮助财务人员有效地管理应付款项。
　　
　　（6）存货核算模块。主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据，完成存货收发结存的核算、货款的支付，并自动编制材料费用分配转账凭证、自动计算和分配材料成本差异等。
　　
　　（7）成本核算模块。根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选择，以及对各种费用分配方法的选择，完成各种成本费用的归集与分配，计算产品的单位成本和总成本。
　　
　　（8）会计报表模块。主要根据会计核算数据，完成各种会计报表的编制与汇总工作；生成各种内部报表、外部报表、汇总报表；根据报表数据生成各种分析表和分析图等。会计报表模块是会计核算软件必不可少的内容，也是会计数据处理的主要目的。
　　
　　（9）财务分析模块。主要从总账模块中取数，以进行有关财务指标分析。
　　
　　2.会计管理软件的功能模块
　　
　　其功能结构主要由财务系统、购销存系统、管理决策与报告系统三部分构成。
　　
　　（1）财务系统主要用于完成会计核算工作。
　　
　　（2）购销存系统以库存核算和管理为核心，包括采购计划、采购管理、库存核算、库存管理和销售管理等模块。购销存系统可以处理企业采购、销售与仓库管理等部门各环节的业务事项，有效地改善库存的占用情况。
　　
　　（3）管理决策系统主要用于在经济活动的全过程进行事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理和决策提供支持。管理决策与报告子系统可以归纳为三个层级的功能：经营监控层、报告与分析层和业务评价层。
　　
　　3.会计核算软件与会计管理软件的联系
　　
　　会计核算软件是基于财务会计原理设计的，主要为企业外部利益相关集团提供财务信息；会计管理软件则侧重于为内部使用者提供管理信息，发挥会计的管理职能。
　　
　　（二）会计核算软件各模块间的数据关系
　　
　　构成会计核算软件的功能模块中，总账模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。因此，会计核算软件中各功能模块之间的数据流主要是各类转账凭证。功能模块之间的数据如何进行联系，直接关系到整个企业的财务报告的完整性和可靠性。



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