第四章 通用账务处理模块的基本操作　　

第三节 日常账务处理

　　
　　（二）审核凭证　　
　　1.所有凭证都需审核　　
　　为确保登记到账簿的每一笔经济业务的真实、正确和可靠，记账凭证必须要经过审核。由于无论是直接在计算机上根据巳审核的原始凭证编制记账凭证，还是直接将手工编制并审核的凭证输入系统，都经过了人工的操作处理，所以都需要经过审核后，才能作为正式凭证进行记账处理。　　
　　2.具有凭证审核权　　
　　凭证审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对凭证录入员填制的记账凭证进行合法性和正确性检查。　　
　　3.注意问题　　
　　在账务处理模块中，所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账。在这个过程中要注意如下问题：　　
　　1）。按财务制度要求，审核凭证与填制凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作。　　
　　2）。审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核。
　　3）。凭证审核签章后，不能直接对其进行修改和删除，必须取消审核后才能修改和删除。　　
　　4）。要取消原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须由审核人员自己进行。
　　
　　（三）修改凭证　　
　　记账凭证发现有错弊，应根据凭证的不同状态运用不同的更正方法予以修改。在进行修改时，一般应在记账凭证的来源处由制单人员本人进行更正。　　
　　1.凭证填制保存后未经审核等任何签章　　
　　在此种状态下，凭证上只有制单人员一人的签章，可由制单本人找到需要修改的凭证，将光标移到需要修改处进行修改并重新保存。　　
　　2.凭证保存后已有审核等签章但未记账　　
　　凭证保存后经过审核等操作员处理签章，此时凭证上有除制单人员外多个签章责任人，不能对错误凭证进行直接修改，应利用取消功能消除审核等操作员的签章后方可进行更正并重新保存。　　
　　3.凭证已记账　　
　　记账后发现凭证有错误，不能修改凭证。虽然会计软件一般都提供了取消记账等逆向操作功能，但对于此类差错不推荐采用这种方法进行更正。为了给审计留下线索，提供审计轨迹，应采用冲销凭证或补充凭证的方法进行更正。
　　
　　（四）查询凭证　　
　　在编制记账凭证过程中，可以通过查询功能，对凭证进行查看，以便随时了解经济业务发生情况，保证填制凭证的正确性。
　　
　　（五）凭证汇总　　
　　将记账凭证按照一定的范围、条件进行汇总，汇总其科目的借贷方发生额，按需生成凭证汇总表（或科目汇总表）。汇总的凭证可以是已记账，也可以是未记账的，可以按凭证日期、凭证类型、凭证范围、科目范围等条件进行汇总。
　　
　　（六）凭证记账（重点）　　
　　记账是以记账凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中的一种方法。记账凭证经审核签字后，就可以据此登记有关账簿，包括各种总分类账、明细分类账和日记账。　　
　　记账一般采用向导式，在记账向导的指引下逐步进行，由计算机在短时间内按照预先设计的记账程序自动完成。记账处理过程通常包括以下几步。　　
　　1.查验记账凭证　　
　　2.记账前备份　　
　　3.开始记账　　
　　4.记账标记　　
　　5.记账完毕
　　
　　注意的问题：　　
　　（1）记账功能比较重要，一旦记账，凭证不再能修改。因此，可将记账功能限定为专人使用。　　
　　（2）在记账过程中，不得中断退出。　　
　　（3）每月可多次使用记账功能，分批将凭证记入各种账册，业务多的单位可每天记一次账。　　
　　（4）上月未结账，则本月不能记账。　
　　（5）凭证记账后如发现凭证有错，只能用冲销凭证或补充凭证的方法进行修改。　　
　　记账后，如果确有特殊需要，可以利用系统提供的反记账（取消记账）功能恢复到记账前状态。这一功能通常只有账套主管（电算主管）才有权执行。



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